Cuenta 473

por Software DELSOL

La cuenta (473) Retenciones Y Pagos A Cuenta es una cuenta de activo que refleja las cantidades que hemos “adelantado” del pago del impuesto que proceda (Impuesto de Sociedades o IRPF) y que, por lo tanto, deberemos tener en cuenta a la hora de pagar dicho impuesto.

Se carga por las cantidades que nos han retenido o hemos pagado a esta cuenta con abono a cuentas del grupo 5 o del subgrupo 76.

Se abona:

  • Por su saldo que son las retenciones soportadas y los ingresos a cuenta del Impuesto hasta el importe de la cuota líquida del periodo, cargándolo a la cuenta (6300) o a la (8300).
  • Si el Impuesto nos sale a devolver, en todo o en parte, por el importe que proceda con cargo a la cuenta (4709).

Pago a cuenta del Impuesto de Sociedades

En el Modelo 202 de la AEAT realizamos, tres veces al año, el pago a cuenta del Impuesto de Sociedades.

Cargo: Si en la declaración del último periodo anual y ya declarado del Impuesto de Sociedades ha salido con cuota positiva (antes de aplicar deducciones y reducciones), por ejemplo, si en dicho Impuesto tenemos una cuota de 2.000,00€, como el pago a cuenta es el 18% ingresamos en el Modelo 202 360,00€ y el asiento será

Debe

 

Haber

(473) HP retenciones y pagos a cuenta  360,00

 

(572) Banco  360.00

En este mismo caso, si no tenemos liquidez y pedimos el aplazamiento de pago lo único que tenemos que hacer es sustituir la cuenta de tesorería por una 47, es decir

Debe

 

Haber

(473) HP retenciones y pagos a cuenta  360,00

 

(4752) HP acreedora por Impuesto de Sociedades  360.00

Abono: En el momento de liquidar el Impuesto de Sociedades.

Por ejemplo, durante el año hemos hecho tres pagos a cuenta por importe de 360,00€ cada uno por lo que hemos pagado, en total, 1.080,00€. Al finalizar el periodo calculamos el Impuesto de Sociedades u nos resulta una cuota de 2.000,00€ por lo que, en su momento, deberemos pagar 920,00€, el asiento será

Debe

 

Haber

(630) Impuesto sobre el beneficio 2,000,00

 

(4752) HP acreedora por Impuesto sobre Sociedades 920,00

 

 

(473) HP retenciones y pagos a cuenta 1,080,00

Con este asiento la cuenta que nos ocupa, (473) debe quedar a cero.

En el caso de que la declaración nos saliera “a devolver” en lugar el asiento es exactamente igual solo que en lugar de la cuenta (4752) utilizaremos la (4709) HP deudora por devolución de impuestos.

Retención en la factura de un profesional

Cuando un profesional emite una minuta o factura debe repercutir el IVA que corresponda y aplicarse la retención de IRPF al tipo general del 15% (salvo que esté en los casos en los que se permite que sea el 7%).

Ejemplo, la factura es por importe de 2.000,00€ (base imponible) a la que el profesional aumenta el IVA al 21%, 420,00€ y se aplica la retención general al 15%, 300,00€ por lo que queda por cobrar la cantidad de 2.120,00€.

El asiento que debe hacer en su contabilidad es

Debe

 

Haber

(430) Clientes 2.120,00

 

(705) Prestaciones de servicios 2,000,00

   

(477) HP IVA repercutido 420,00

 

 

(473) Retenciones 300,00

Retención en el reparto de dividendos

En el momento que una sociedad cuyo capital está compuesto por acciones o participaciones sociales acuerda hacer distribución de beneficios lo hace a través de dividendos que reparte entre sus accionistas o partícipes.

Este reparto se registra en la contabilidad del accionista o partícipe en la fecha que se acuerda como derechos de cobro en la cuenta (545) dividendo a cobrar, para más adelante computar su cobro efectivo a tesorería (57).

Ejemplo: somos accionistas de una sociedad que, por nuestra participación en su capital, acuerda unos dividendos a nuestro favor por importe de 2.000,00€, este primer asiento será

Debe

 

Haber

(545) Dividendo a cobrar 2,000,00

 

(760) Ingresos de participaciones en instrumentos de patrimonio 2,000,00

Cuando se realiza el pago la sociedad pagadora debe retener el tipo que corresponda (en este caso del 19%) y pagar la diferencia, el asiento será

Debe

 

Haber

(572) Banco 1,620,00

 

(545) Dividendo a cobrar 2,000,00

(473) HP retenciones y pagos a cuenta 380,00

 

 

Como en los casos anteriores el saldo deudor de la cuenta (473) se abonará cuando el perceptor presente su declaración de impuestos (de IRPF o de Sociedades) donde lo descontará de su cantidad a pagar o pedirá la devolución que proceda.

Declaraciones positivas y “a devolver”

Como hemos ido diciendo en todos los puntos anteriores, el destino final de los saldos deudores que aparecen en la cuenta (473) es ser computados en el impuesto final anual (Sociedades o IRPF) produciendo una disminución en el pago o, incluso, una devolución.

NOTA.- Los ejemplos de asientos que ponemos a continuación son sobre el Impuesto de Sociedades pero, para aquellos que están obligados a llevar contabilidad sujetos a IRPF (profesionales en estimación directa normal) los asientos son exactamente iguales.

En este sentido hay dos posibilidades.

  • Que el saldo de la (473) sea igual o inferior que la cantidad a pagar en el Impuesto.

En este caso el asiento es el que ya hemos puesto más arriba y que reiteramos

Debe

 

Haber

(630) Impuesto sobre el beneficio 2,000,00

 

(4752) HP acreedora por Impuesto sobre Sociedades 920,00

 

 

(473) HP retenciones y pagos a cuenta 1,080,00

  • Que dicho saldo sea superior a la cantidad a pagar.

En este caso debe quedar muy claro que Hacienda sólo devuelve las cantidades que hemos pagado anteriormente, es decir, aunque la declaración nos dé un resultado negativo la devolución no surge de este resultado sino de las retenciones y pagos a cuenta que es lo que nos devuelven en la proporción que proceda.

En el ejemplo que ponemos la sociedad tiene una cuota del Impuesto de 2.000,00€ y ha realizado pagos a cuenta y retenciones por importe de 2.500,00€ por lo que tiene derecho a que le devuelvan 500,00€; el asiento será

Debe

 

Haber

(630) Impuesto sobre beneficios 2.000,00

 

(473) HP retenciones y pagos a cuenta 2,500,00

(4709) HP deudora por devolución de Impuestos 500,00

 

 

Por último, cuando se hace efectivamente la declaración y nos devuelven esos 500,00€ el asiento será

Debe

 

Haber

(572) Banco

 

(4709) HP deudora por devolución de Impuestos 500,00

 

Nuevo comentario
Política de Privacidad

Software del Sol S. A., se compromete a garantizar la seguridad y confidencialidad de los datos de carácter personal facilitados por sus clientes y usuarios de acuerdo con las leyes de protección de datos y privacidad.

Te aconsejamos que dediques unos minutos a leer esta Política de Privacidad y que lo hagas cada vez que visites nuestra página Web, para ayudarte a entender cómo recopilamos, empleamos, tratamos y protegemos tus datos personales.

¿Quién es el Responsable del tratamiento de tus datos?

Todos los datos que nos facilites se incorporarán a un fichero creado y mantenido bajo la responsabilidad de Software del Sol S. A., sociedad inscrita en el Registro Mercantil de Jaén. Tomo 150, Folio 160, Hoja J-4552, Inscripción 8ª, con domicilio en Geolit, P. Tecnológico. C/ Las Villas 9. 23620. Mengíbar (Jaén) y NIF A-11682879. Puedes ponerte en contacto con nosotros en el teléfono 953 227 933 o por correo electrónico escribiendo a info@sdelsol.com.

También puedes contactar con el Delegado de Protección de Datos por correo electrónico escribiendo a la dirección dpd@sdelsol.com.

Recopilación de datos de carácter personal

Puede que recopilemos datos, incluida información de carácter personal tales como tu nombre, dirección, dirección de correo electrónico, número de teléfono, información de inicio de sesión, preferencias de marketing, información de cuentas de redes sociales o datos bancarios. cuando:

  • Solicites la descarga de nuestros programas.
  • Realices un pedido.
  • Cumplimentas algún formulario en nuestra Web o participas en alguna encuesta.
  • Navegues por nuestra página Web.
  • Interactúes con nosotros en Redes Sociales, blogs, o descargues algún ebook.
  • Contactes con nosotros por otros medios tales como teléfono, correo electrónico, correo postal o fax.
  • Te registres para utilizar cualquiera de nuestros servicios.

Ten en cuenta que nuestra página Web y nuestras aplicaciones y servicios, pueden tener tecnologías que nos permitan comprobar su uso, detectar posibles errores técnicos o incidencias, recopilar información del modo en que se utilizan y del sistema operativo o del entorno en el que se usan.

¿Con qué finalidad tratamos tus datos personales?

Usamos sus datos para:

  • Responder a tus preguntas.
  • Satisfacer tus peticiones y/o procesar tus pedidos, incluidas las transacciones de pago.
  • Mantener, mejorar y proteger las aplicaciones o servicios que nos hayas solicitado, así como prestar servicio de atención al cliente.
  • Enviarte encuestas con el objetivo de evaluar, mantener y mejorar nuestros contenidos Web, aplicaciones y servicios para ofrecerte una mejor experiencia como usuario.
  • Enviarte publicidad de nuestros productos o servicios o de productos o servicios relacionados con los que ya nos has solicitado.
  • Personalizar tu experiencia en nuestra Web.
  • Gestionar solicitudes de trabajo.

¿Por cuánto tiempo conservamos tus datos?

Los datos personales que nos proporciones se conservarán mientras se mantenga la relación comercial y/o no solicites la supresión de los mismos.

¿Cuál es la legitimación para el tratamiento de tus datos?

A través de nuestra web puedes estar proporcionado datos de carácter personal que pasarán a formar parte de un fichero bajo la responsabilidad de Software DELSOL. La base legal para el tratamiento de tus datos está basada en el consentimiento que te solicitamos al recabar esos datos y/o en la necesidad de contar con los mismos para procesar tus pedidos y cumplir con los compromisos que adquirimos contigo por contrato.

¿Comunicaremos tus datos a terceros?

A menos que así lo exija la legislación aplicable, no facilitaremos tu información a terceras partes sin tu permiso. En concreto se comunicarán a la Agencia Estatal de la Administración Tributaria y a bancos y entidades financieras para el cobro de los servicios contratados.

¿Cuáles son tus derechos cuando nos facilitas tus datos?

La política de privacidad de Software del Sol, S. A. te asegura, en todo caso, el ejercicio de tus derechos en los términos establecidos en la legislación vigente. Puedes hacerlo dirigiendo un escrito a Software del Sol, S. A:, Geolit, Parque Científico y Tecnológico - Edificio Software DELSOL - 23620 Mengíbar – Jaén, o bien enviando un correo electrónico a dpd@sdelsol.com.

Concretamente, cualquier persona tiene derecho a:

  • A saber si estamos tratando sus datos o no, cómo los estamos tratando y a tener acceso a los mismos.
  • A solicitar la rectificación de sus datos si son inexactos o incluso la supresión de sus datos si ya no son necesarios para los fines para los que fueron recogidos o si no retira el consentimiento otorgado.
  • A oponerse al tratamiento de sus datos.
  • En algunos supuestos, a solicitar la limitación del tratamiento de sus datos, en cuyo caso sólo los conservaremos de acuerdo con la normativa vigente.
  • A disponer de los datos que haya facilitado electrónicamente, en un formato estructurado, de uso común o lectura mecánica. Si lo prefiere, que se envíen esos datos a otra empresa (si es técnicamente posible).
  • A presentar una reclamación ante la Agencia Española de Protección de Datos, si cree que no se le ha atendido correctamente.
  • A revocar el consentimiento para cualquier tratamiento para el que hayas consentido, en cualquier momento.

Si modificas algún dato, te agradecemos que nos lo comuniques para mantenerlos actualizados.

¿Cómo hemos obtenido tus datos?

Toda la información personal que tenemos nos la has facilitado presencialmente, a través del formulario de contacto, a través de nuestra página Web o por correo electrónico. Solo en casos excepcionales completaremos la información que nos facilitas con fuentes públicas.

Los datos de carácter personal que tratamos son principalmente datos de identificación y contacto tales como, nombre, dirección, dirección de correo electrónico, número de teléfono; datos relativos a preferencias de marketing, y en caso de contratación de algún servicio, datos bancarios.

No se tratan datos especialmente protegidos.

Nuestro compromiso en materia de privacidad

Para garantizar la seguridad de tus datos de carácter personal, comunicamos nuestras directrices en materia de privacidad y seguridad a todos nuestros empleados y adoptamos las medidas correspondientes para proteger la privacidad dentro de la empresa.

Mantenimiento de la Política de Privacidad

Software del Sol, S. A. se reserva el derecho a enmendar o modificar esta Política de Privacidad en cualquier momento y/o en respuesta a los cambios que afecten a la legislación aplicable en materia de privacidad y protección de datos.

Si por cualquier causa decidiéramos utilizar la información personal e identificable de manera diferente a la establecida hasta ahora, te lo notificaríamos vía correo electrónico. Tendrás la posibilidad de autorizarnos o no, a utilizar esta información de manera diferente. Utilizaremos la información de acuerdo con la política de privacidad bajo la que recogimos la información.

Cookies y otras tecnologías

Al navegar por nuestra página Web, podremos recabar cierta información como, versión del navegador, dirección IP, sistema operativo, proveedor de internet, número de accesos, fecha/hora, etc. Recopilamos estos datos con la intención de administrar nuestra Web, así como para conocer la conducta de nuestros clientes y poder personalizar los productos y/o servicios que ofrecer a los mismos. Todos los datos que de alguna manera puedan servir para identificarte y que por tanto, se consideren datos de carácter personal, serán tratados como tales por Software del Sol, S. A.

En algunos de nuestros mensajes de correo electrónico podremos utilizar un enlace personalizado, vinculado a la Web de Software del Sol, S. A.. Al hacer clic en alguno de estos enlaces, el cliente pasa directamente a la página de destino dentro de nuestra Web. En este sentido podremos hacer un seguimiento en nuestra Web de los clics recibidos, para determinar los intereses sobre temas específicos y valorar la eficacia de nuestras comunicaciones a clientes. Si no quieres que realicemos ese seguimiento, no hagas clic en los vínculos textuales o gráficos incluidos en los mensajes de correo electrónico.

Los pixel tags nos permiten enviar mensajes de correo electrónico en un formato legible por los clientes y saber si el mensaje ha sido abierto. Podremos utilizar estos datos para reducir o eliminar los mensajes enviados a clientes. Para obtener más información le recomendamos que revise nuestra política de cookies.

Fecha de Publicación: 10/05/2018
Fecha en vigor: 10/05/2018

Utilizamos cookies propias y de terceros de análisis de uso y medición para mejorar la experiencia de uso y contenidos de nuestra web. Al continuar con la navegación entendemos que aceptas nuestra política de cookies. Recuerda que puedes modificar esta configuración.