Boletín DELSOL

El nuevo proyecto de la Agencia Tributaria: SII

Descargar normativa relacionada

Dentro de las diferentes estrategias puestas en marcha por la AEAT para facilitar el suministro de información que los diferentes contribuyentes tienen que proporcionarle periódicamente, y de esta forma agilizar los diversos procesos que tiene encomendados (gestión, recaudación y devolución de tributos, así como las actuaciones inspectoras), surge el novedoso proyecto SII: SISTEMA DE INFORMACION INMEDIATA.

Se trata de un nuevo sistema de gestión del IVA basado en la información en tiempo real de las transacciones comerciales Después de cada facturación, los contribuyentes deberán enviar a la Agencia Tributaria en un máximo de cuatro días hábiles el detalle de las facturas emitidas y recibidas

Dado el alto nivel de exigencia del sistema, que implica un contacto continuo e inmediato entre la Agencia Tributaria, a través de su sede electrónica, y el contribuyente, no todos los obligados a presentar declaraciones del IVA están incluidos en los sujetos obligados por el sistema.

Los obligados a incluirse en este sistema serán:

  • Las grandes empresas.
  • Los grupos societarios a efectos del IVA
  • Los inscritos en el régimen de devolución mensual del impuesto.

De igual modo, cualquier otro contribuyente que no se encuentre entre los anteriores, y en consecuencia no tenga obligación de someterse a este sistema, podrá solicitar en el mes de noviembre ser incluido en el mismo, presentando la correspondiente solicitud ante la Agencia Tributaria, teniendo validez la inclusión durante, al menos, un año.

Consecuencia de ello, y como no podía ser de otro modo, también será posible renunciar al sistema si, una vez incorporados al mismo, dejamos de estar obligados por él, o si habiéndonos acogido voluntariamente, deseamos no continuar teniendo que remitir la información de este modo. En este caso, deberemos solicitarlo a la Agencia Tributaria, renunciando al final del año a ser partícipes del sistema.

La propia Agencia Tributaria estima que este sistema afectará aproximadamente a unos 62.000 contribuyentes, lo cual representa el 80% de la facturación total de los sujetos pasivos de IVA en España.

Por otro lado, y en referencia a las empresas no sometidas de forma obligatoria a este sistema de acuerdo con las condiciones actuales, no existe fecha de implantación, pero sí se ha manifestado la intención de ir incrementando paulatinamente las empresas que han de someterse al mismo.

Plazos para facilitar la información

Tendrán para sus autoliquidaciones diez días más de plazo y no presentarán los modelos 340 (libros registro), 347 (operaciones con terceros) y 390 (resumen anual) Con la información recibida y la que conste en la base de datos, la AEAT elaborará los datos fiscales del contribuyente, a efectos del IVA, facilitando la declaración del impuesto, más o menos como ocurre con el borrador de Renta para los contribuyentes que son personas físicas.

El nuevo sistema de Suministro Inmediato de Información (SII) se espera que entre en vigor el 1 de enero de 2017, de manera que exista margen temporal suficiente para introducir los necesarios cambios normativos, adaptar los sistemas informáticos de la Agencia Tributaria y facilitar la adecuación de los contribuyentes.

El cambio planteado por este nuevo modelo consiste en establecer la obligación de remitir el detalle de registro de las facturas (no las facturas propiamente dichas) que deben hacerse constar en los ‘libros registro’. Estos envíos a la Agencia Tributaria implicarán llevar los libros registro de IVA a través de la página web de la Agencia (www.agenciatributaria.es), donde esos libros se irán formando con cada uno de los envíos del detalle de las operaciones realizadas. La información a remitir incluirá los elementos esenciales de la factura expedida o recibida y, en el caso del registro de las facturas recibidas, la cuota deducible. Paralelamente, se eliminará la posibilidad de realizar asientos resúmenes (incluso en el caso de tiques) con la finalidad de facilitar el automatismo en el envío de los registros de facturación y, a su vez, mejorar las herramientas de control y la detección del denominado ‘software de doble uso’ (programas informáticos que permiten la ocultación de ventas).

Para realizar el envío de la información a la Agencia Tributaria, los contribuyentes adscritos al sistema dispondrán de un plazo máximo de cuatro días desde el momento en que emitan o reciban una factura. En cualquier momento, accediendo a la web de la Agencia el contribuyente podrá consultar tanto la información remitida por él mismo, como aquella imputada a través de información de terceros que también hayan facilitado los registros de forma electrónica.

Siguiendo un esquema similar al tradicional en el IRPF, el nuevo sistema permitirá a la Agencia Tributaria crear unos datos fiscales que podrá utilizar el contribuyente a la hora de presentar su declaración de IVA. Además, y con el objetivo de que el sujeto pasivo pueda verificar el detalle de las operaciones que se le imputan y utilizar esta información de contraste en la elaboración de su declaración, se amplía el plazo de presentación de las autoliquidaciones periódicas hasta los primeros treinta días naturales del mes siguiente al correspondiente periodo de liquidación mensual o trimestral, según proceda, o hasta el final del mes de febrero, en el caso de la liquidación mensual de enero.

Se facilitará el cumplimiento voluntario: en la sede electrónica de la AEAT el contribuyente dispondrá de un libro registro “declarado” y otro “contrastado” con la información procedente de terceros que pertenezcan al colectivo de este sistema o de la propia base de datos de la AEAT. Estos datos fiscales serán una útil herramienta de asistencia en la elaboración de la declaración, reduciendo errores y permitiendo una simplificación y una mayor seguridad jurídica.

Ventajas del sistema según la propia AEAT

  • Se reducen las obligaciones formales, al suprimirse la obligación de presentación de las declaraciones informativas correspondientes a los modelos 347 (información de terceros), 340 (operaciones en libros registro) y 390 (resumen anual del IVA).
  • Mayor plazo para las liquidaciones de IVA: se amplía en diez días el plazo de presentación de las autoliquidaciones periódicas.
  • Comprobación más selectiva y rápida: al obtener la información de las operaciones prácticamente en tiempo real, la Agencia Tributaria podrá anticipar la comprobación, agilizando, por tanto, el control y las devoluciones del impuesto. Está agilización será más acentuada cuando el cliente y el proveedor pertenezcan al colectivo de este sistema, ya que la información de las operaciones entre ambos nacerá ya cruzada. Por otra parte, la disponibilidad de la información completa de los tiques permitirá controlar la facturación realizada a través de cajas registradoras.

Para terminar, sólo nos queda hacernos la pregunta del millón: ¿servirá realmente este sistema para hacer más efectiva la gestión de la Agencia Tributaria o será un elemento más de control para evitar el fraude en nuestro país? La respuesta nos la dará como siempre el tiempo. Estaremos atentos.

Nosotros te llamamos
Servicio disponible solo para consultas
comerciales en territorio nacional.
Enviar