Cambios en los modelos 303, 390, 347, 180, 190

por Software DELSOL

Con el ánimo de ayudarte, a continuación te describimos algunos cambios importantes dentro de los modelos oficiales de la AEAT.

Modelo 180

En el modelo se incluyen los campos para añadir las referencias catastrales y los datos necesarios para la localización de los inmuebles urbanos arrendados.

Modelo 190

Se incorporan las siguientes subclaves:

  • En la clave G:

    • 04- Percepciones a las que resulte aplicable el tipo de retención especifico establecido en la disposición adicional cuadragésima de la Ley del impuesto, para los rendimientos satisfechos a contribuyentes que desarrollen actividades profesionales cuando el volumen de rendimientos íntegros de tales actividades correspondientes al ejercicio inmediato anterior sea inferior a 15.000 euros y represente más del 75 % de la suma de los rendimientos íntegros de actividades económicas y del trabajo obtenidos por el contribuyente en dicho ejercicio.
  • En la clave E rendimientos del trabajo: Retribuciones a consejeros y administradores:

    • 01- Se consignara esta subclave únicamente cuando el consejero o administrador este incluido en el régimen general de la seguridad social como trabajadores asimilados a trabajadores por cuenta ajena.
    • 02- Se consignara esta subclave en todas las percepciones de la clave E distintas a las que deben relacionarse bajo la subclave 01.
  • Se modifica el primer párrafo de la descripción del campo “Gastos deducibles” y se redactara de la siguiente forma: “Solo para percepciones correspondientes a las claves A, B.01, B.02, C, D y E.01”

Modelo 303

Esta modificación consiste en añadir casillas adicionales que deberán cumplimentarse en la autoliquidación correspondiente al último periodo de liquidación por los sujetos pasivos exonerados de la declaración-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido, para identificar de este modo las actividades a las que se refiere la declaración y consignar el detalle del volumen total de operaciones realizadas en el ejercicio.

Modelo 347

Se deben relacionar quienes hayan percibido subvención, cualquiera que sea su importe, por las Administraciones Públicas.

Los sujetos pasivos que realicen operaciones a las que sea de aplicación el RECC, así como los sujetos pasivos destinatarios de operaciones sujetas a este régimen, deben incluir en su declaración anual, los importes devengados durante el año natural.

Esta declaración se realiza sobre un cómputo anual, quedando eximidos de suministrar la información con el desglose por trimestres.

Nuevos campos para realizar la declaración de aquellas operaciones que hayan resultado exentas del Impuesto Sobre el Valor Añadido por referirse a bienes vinculados o destinados a vincularse al régimen de depósito distinto de los aduaneros y las operaciones a las que sea de aplicación el RECC.

El arrendador no tendrá obligación de declarar las operaciones de arrendamiento de inmuebles urbanos que sean locales de negocio y estén sujetos a retención.

Modelo 390

  1. Se incluyen tres campos nuevos para indicar si el declarante ha sido declarado en concurso de acreedores durante el ejercicio, si ha optado o no por la aplicación del Régimen especial del criterio de caja o si ha tenido o no la condición de destinatario de operaciones a las que se aplique este régimen especial.
  2. Se incorporan en el apartado de “IVA devengado” el detalle de las operaciones en régimen especial del criterio de caja y casillas adicionales para identificar las modificaciones de bases y cuotas de operaciones intragrupo.
  3. Se añade en el apartado del “IVA deducible”, nuevas casillas para identificar las rectificaciones de deducciones por operaciones intragrupo.
  4. En relación también con el régimen especial del criterio de caja, se hace necesario incluir en el apartado de “Volumen de operaciones” los importes correspondientes a las operaciones en régimen especial del criterio de caja de acuerdo con la regla general de devengo del artículo 75 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido.
  5. En el apartado de “Operaciones específicas”, se añaden casillas a cumplimentar por los sujetos pasivos que opten por tributar en el régimen especial del criterio de caja en el ejercicio, que deberán consignar los importes de las bases y cuotas correspondientes a las operaciones de entregas de bienes y prestaciones de servicios a las que resulte de aplicación el régimen especial del criterio de caja que se hubieran devengado por la aplicación de la regla general de devengo contenida en el artículo 75 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido y casillas adicionales para que tanto los sujetos pasivos que opten por la aplicación del régimen especial del criterio de caja, como aquellos que sean destinatarios de operaciones afectadas por el mismo, informen de los importes de las bases y cuotas correspondientes a las operaciones de adquisición de bienes y servicios a las que sea de aplicación o afecte el régimen especial del criterio de caja como si a las mismas no les hubiera resultado de aplicación el mismo.
  6. Por último en el apartado de “Devengo” del modelo 390, se añade una casilla para identificar si la declaración sustitutiva presentada es una declaración sustitutiva motivada exclusivamente por la rectificación de autoliquidaciones del periodo objeto de declaración por haber sido declarado en concurso mediante auto judicial de acuerdo con el artículo 80.Tres de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Se exonera de la obligación de presentación del 390 a los colectivos integrados por sujetos pasivos con periodo de liquidación trimestral que tributando solamente en territorio común realicen actividades en régimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido y/o cuya actividad consista en operaciones de arrendamiento de bienes inmuebles de naturaleza urbana.

Esta exoneración queda sujeta a la necesaria cumplimentación de casillas adicionales en la declaración correspondiente al último periodo de liquidación y por lo tanto determina la modificación del modelo 303, de autoliquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por la Orden EHA/3786/2008, de 29 de diciembre, por la que se aprueban el modelo 303 Impuesto sobre el Valor Añadido, Autoliquidación.

Esta modificación consiste en añadir casillas adicionales que deberán cumplimentarse en la autoliquidación correspondiente al último periodo de liquidación por los sujetos pasivos exonerados de la declaración-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido, para identificar de este modo las actividades a las que se refiere la declaración y consignar el detalle del volumen total de operaciones realizadas en el ejercicio.

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