Modelo 303 - Localizar descuadres de IVA

por Jose Antonio Cuevas, Responsable del Area de Contabilidad

En abril comienza el plazo de presentación del modelo 303 para aquellos sujetos pasivos que presentan declaraciones trimestrales. Una vez más, hay que dedicar un tiempo valiosísimo, del que a veces no se dispone, a labores de comprobación de la liquidación de IVA, comprobaciones, que dicho sea de paso, resultan imprescindibles para evitar tener que atender requerimientos de la AEAT.

El primer paso a realizar consistirá en una revisión de aspectos materiales de la liquidación, es decir, si los saldos de las cuentas de IVA repercutido y soportado coinciden con los reflejados en los libros de IVA, si las bases y cuotas son correctas… Dicha comprobación se efectúa utilizando un balance de sumas y saldos o el mayor de las cuentas, y el libro de registro de IVA.

En un segundo paso, comprobaremos aspectos formales, relativos a tipos de operaciones (intracomunitarias, no sujetas, inversión de sujeto pasivo, exportaciones…).

Para las labores de verificación de saldos, lo que se conoce normalmente como cuadrar el IVA, te resultará especialmente útil la herramienta de CONTASOL, “Localizar descuadres de IVA”.

Al comenzar la revisión podemos solicitar un balance de sumas y saldos de la cuenta 477.

Seguidamente, solicitaremos el libro de IVA REPERCUTIDO.

En esta primera comprobación advertimos que los saldos de la cuenta 477: 992,96 € y el saldo de la cuota de IVA repercutido: 992,91 €, no coinciden.

Advertido el descuadre, vamos a utilizar la herramienta “Localizar descuadres de IVA” para localizar en que asiento o registro de IVA se encuentra el descuadre.

Para ello, accede a la solapa Diario > grupo Útiles > desplegable del icono Herramientas > opción Localizar descuadres de IVA:

En la ventana que te aparece, selecciona el periodo y el tipo de cuenta a consultar, y pulsa en el botón Proceder.

En pantalla se mostrará la fecha en el cual se ha localizado un descuadre entre la cuenta y el libro de IVA repercutido.

Pulsa en el botón Ver desglose del día para acceder al detalle de los movimientos y registros de la fecha en cuestión y buscar en los mismos el descuadre.

En el presente ejemplo, se observa que los apuntes correspondientes a los asientos 3 y 1 y registros 112 y 110, coinciden. Puesto que cuadran, puedes ocultarlos con la opción Ocultar y así simplificar dicho desglose y mostrar menos información en pantalla.

Observamos que el descuadre se localiza en el asiento 2 y registro 111. En el apunte figura un apunte por importe de 21,05 € y en el registro de IVA, 21,00 €.

Pulsando en el botón Editar asiento, o Editar registro, podrás editar el asiento o registro al objeto de comprobar la validez del mismo.

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