El Impuesto de Sociedades: declaración 2020

Llega el mes de Julio y con este, fiel a su cita anual, el Impuesto de Sociedades, el cual afecta en este mes de julio al 99% de las empresas sujetas a dicho tributo al coincidir su ejercicio contable con el año natural. El resto de obligados, al no cumplir con dicha premisa, presentaran sus autoliquidaciones dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre de su ejercicio contable.

Este año además de las correspondientes modificaciones normativas, podemos destacar ciertas novedades que nos ayudarán, por un parte, a conciliar los datos a declarar, y por otra, nos complicarán la liquidación con el suministro de nuevos y precisos detalles que la administración requiere para un control mucho más exhaustivo de los contribuyentes societarios y similares.

La enorme reducción de recaudación que ha experimentado este impuesto, nos hace ser pesimistas en cuanto al futuro del mismo, y mucho nos tememos que desde el Gobierno se plantean una completa reforma del mismo en direcciones similares a la de nuestros vecinos europeos: aplicación de tipos tributarios mínimos, limitación de ciertas deducciones, así como cancelación de algunas limitaciones impositivas una vez pasado lo más duro de esta reciente e inacabada pandemia.

Las novedades más importantes que podemos destacar de esta nueva campaña son las siguientes:

• Posibilidad de obtener un listado con los datos fiscales a efectos de este impuesto que posee la AEAT (ya lo estuvo el año pasado pero no tan completo). Fundamental para algunas partidas que hay que reflejar en la declaración como los pagos de sanciones y multas que originan diferencias permanentes que suelen obviarse y originar posteriores requerimientos, las donaciones realizadas, y un completo abanico de datos económicos cruzados
• Nuevo desglose de la partida de reservas en el caso de cooperativas
• Desglose de las partida de servicios profesionales dentro del apartado de gastos de explotación
• Cumplimentación obligatoria de las correcciones incorporadas al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (hasta el año pasado, era voluntaria en las pymes)
• Ampliación de datos en el régimen especial de la reserva para inversiones en Canarias

Con el fin de ayudarles en su declaración si están sujetos a este impuesto, las facilitamos dos documentos adjuntos que consideramos de gran utilidad:

• Un análisis detallado del impuesto facilitado por el Registro de Asesores Fiscales del Consejo General de Economistas, fruto de nuestro convenio de colaboración, donde os hacemos llegar un completo documento que consideramos de especial interés no sólo para asesores y expertos tributarios, sino también destinados a las muchas empresas sujetas a este impuesto donde los continuos cambios normativos les mantiene alerta para no cometer errores o fallos en la aplicación de los criterios a aplicar.
• La presentación facilitada por la AEAT en la última reunión del foro de Asociaciones y Profesionales Tributarios, sobre las novedades normativas del impuesto, los nuevos modelos de declaración y la campaña de este año.

Esperamos que sean una buena ayuda para colaborar en la elaboración de este impuesto, así como en la aplicación de criterios fiscales para un correcto control de ejercicios venideros.

Fuentes:

• REAF-REGAF Asesores Fiscales del Consejo General de Economistas
• Agencia Estatal de Administración Tributaria