Com calcular l'IVA fàcilment

per Software DELSOL

Si som autònoms, petits empresaris, i no estem en un règim com el de mòduls o recàrrec d'equivalència, haurem de liquidar i pagar IVA tots els trimestres (Model 303) i fer un resum anual amb tota la informació (Model 390) a més d'altres declaracions com les informatives (Model 347).

La informació, en xifres, que necessitarem per a fer totes aquestes liquidacions serà més fàcil si, des del primer dia de l'any, ho fem tot de manera ordenada i lògica, sabent el que necessitarem en el futur.

Començarem per les obligacions formals i, en punts següents, parlarem de com gestionar la informació perquè sigui tot més fàcil.

Obligacions formals

Respecte de l'IVA les obligacions que tenim, si estem en estimació directa (normal o simplificada) són les següents:

  • Presentar autoliquidacions, el Model 303 que es presenta trimestralment (de l'u al vint d'abril, juliol, octubre i de l'u al trenta de gener de l'any següent) o mensualment per a grans empreses o per als quals porten els seus llibres a través de la pàgina web de l'AEAT. Aquí, en cada període, declarem només els totals de la base imposable d'IVA que hem cobrat als nostres clients, el tipus aplicat (el 4%, el 10% o el 21%) i la quota d'IVA que els hem cobrat en total i, en una segona part de l'imprès, l'IVA que hem pagat i que ens podem deduir, separant operacions corrents i compres de béns d'inversió. La diferència entre l'IVA que hem cobrat (IVA repercutit) i el que hem pagat (IVA suportat) és el resultat de cada autoliquidació: si és positiu caldrà ingressar aquesta quantitat en l'AEAT i si és negatiu es deixarà a compensar, restant als resultats d'exercicis següents i, en l'última autoliquidació de l'any (la del quart trimestre que es presenta al gener) podrem continuar deixant-lo a compensar o demanar que se'ns retorni els diners negatius.
  • Presentar la declaració informativa, resum anual, el Model 390 on es recullen totes les dades amb més informació sobre les quantitats repercutides i suportades d'IVA i sobre els ingressos i despeses del nostre negoci.
  • Portar els llibres obligatoris d'IVA que estem obligats a portar, fins i tot, encara que el nostre negoci porti comptabilitat completa. Aquests llibres són els de factures emeses, factures rebudes, de béns d'inversió i, cas d'haver-les, d'operacions intracomunitàries. El format d'aquests llibres és el mateix en tots els casos, apareixerà cada factura en una línia amb la seva data, número, base imposable, tipus i quota d'IVA i total a pagar (o cobrar) i la identificació del proveïdor o client amb el seu NIF i nom. Per als contribuents que portin el registre de llibres a través de l'aplicació web de l'AEAT a temps real no serà obligatori portar aquests llibres ni presentar el resum anual (390).

Tenir la informació a mà

Com hem dit al principi, si ho fem de forma ordenada i coneixent per endavant la informació que necessitarem serà tot molt més fácil.

L'ideal es registrar cada factura, emesa o rebuda, en els seus llibres que farem en un full de càlcul incloent totes les dades que hem dit (data, número, base imposable, IVA, total i client o proveïdor); si les anem apuntant en temps real i tenim feta la suma de cada columna damunt, en acabar el trimestre tindrem ja els llibres fets i les quantitats totals de tots els conceptes (bases imposables, IVA repercutit i suportats por compres corrents i por béns d'inversió).

A més de portar-ho així ordenat també es molt convenient que guardem les factures ordenades i numerades per a poder fer comprovacions i perquè, si Hisenda ens les demana, hem de tenir-les condiciones de presentar-les-hi.Cal tenir en compte que en l'IVA suportat l'autoliquidació (303) només ens demana els totals de base imposable i quotes suportades, sense distingir els tipus (al 4%, al 10% i al 21%) que apareixeran aquí barrejats, però hem de tenir en compte que en el resum anual (390) haurem d'aportar la informació diferenciada por tipus així que farem ho registro en el full de càlcul en columnes diferents per a cada tipus o, també, de manera que puguem ordenar columnes per a separar els diferents tipus al final d'any.

En acabar l'any tindrem fet, així, el càlcul de cadascun dels quatre trimestres i podrem fer la declaració anual només con consultar aquest full de càlcul.

El Model 347

Però cura: si tenim algun o alguns clients o proveïdors que ens han pagat o als quals hem pagat, al llarg de tot l'any sumat, quantitats que superin la xifra de 3.005,06€ (IVA inclòs) haurem de presentar també una declaració informativa, el Model 347 amb aquests proveïdors i/o clients que han superat aquesta xifra.

Precisament per a això, en els nostres càlculs trimestrals haurem d'afegir en el registre de cada factura el proveïdor o client.

Al final de l'any ordenarem les factures pel NIF de cadascuna per a veure-les juntes per proveïdors i clients i poder sumar les quantitats totals que hem pagat o cobrat a cadascun i ja tenim fet el 347.

De totes maneres, existeix el costum de consultar als que seran inclosos en aquesta declaració, normalment enviant-los un email amb la dada que declararem per a comprovar que ells també presentaran la mateixa dada i que no hi ha desquadraments o errors que podrien cridar l'atenció d'Hisenda.

La prorrata

La prorrata d'IVA es produeix quan tenim ingressos que estan subjectes a IVA i uns altres que estan exempts o no subjectes.

En aquest cas Hisenda no ens permet deduir-nos tot l'IVA que paguem en les nostres factures sinó que hem de calcular el percentatge d'ingressos amb i sense IVA i aplicar-lo a l'IVA a deduir per a reduir-lo en aquest mateix percentatge.

En la nostra declaració presentarem tota la base imposable d'IVA suportat i la quota a deduir reduïda en aquest percentatge (prorrata general).

En la declaració anual (390) existeix un apartat per al càlcul d'aquesta prorrata.

Sabent-ho des d'un principi en el full de càlcul que hem descrit podem aplicar la prorrata; cal tenir en compte que el percentatge de prorrata que s'aplica en les declaracions al llarg de l'any és el calculat al final de l'any anterior i en l'última, la del quart trimestre, es calcula la d'aquest any i es regularitza afegint o llevant IVA segons sigui necessari.

Existeix un altre mètode, la prorrata especial, diferenciant les factura per les activitats amb IVA o sense IVA, però és molt més enutjós i complicat.

Nou comentari

Software DELSOL es compromet amb la privacitat de les teves dades.

T'expliquem de manera resumida com tractarem les teves dades personals.

Qui és el Responsable del tractament de les teves dades?

Software del Sol, S.A., amb NIF nombre A-11682879 i adreça en Geolit, P. Tecnològic. C/ Les Viles 9. 23620. Mengíbar (Jaén). Adreça de correu electrònic: info@sdelsol.com.

Amb quina finalitat tractem les teves dades personals?

Tractem la informació que ens facilites amb la finalitat de prestar-te el servei sol·licitat i realitzar la facturació del mateix.

Si ho acceptes, també podrem usar-los per enviar-te informació, promoció i publicitat dels nostres productes i serveis i millorar així la teva experiència com a client.

¿Per quant temps conservem les teves dades?

Les dades personals que ens proporcionis es conservaran mentre es mantingui la relació comercial i/o no sol·licitis la supressió dels mateixos.

Quina és la legitimació per al tractament de les teves dades?

La base legal per al tractament de les teves dades està basada en el consentiment que et sol·licitem en recaptar aquestes dades i/o en la necessitat de comptar amb els mateixos per processar les teves comandes i complir amb els compromisos que adquirim amb tu per contracte.

Comunicarem les teves dades a tercers?

No, tret que la llei ens obligui.

Quins són els teus drets quan ens facilites les teves dades?

Tens dret a obtenir confirmació sobre si en Software del Sol, S.A. estem tractant les teves dades personals, per tant, tens dret a accedir a les teves dades personals, rectificar les dades inexactes o sol·licitar la seva supressió quan les dades ja no siguin necessaris.

Si vols conèixer amb més detall com tractem les teves dades consulta la nostra Política de Privacitat.

Descarga ContaSOL

Más información

El blog en el teu email

Subscriu-te per rebre la newletter mensual directament en el teu email.

On estem

Geolit, Parque Científico y Tecnológico
Edificio Software DELSOL · 23620
Mengíbar · Jaén

Centraleta: 953 22 79 33
Comercial: 953 21 41 00

Àrea Comercial

  • Distribuïdors
  • Col·laboradors
  • Preguntes freqüents

Atenció al Client

  • Suport tècnic
  • Zona privada
  • Utilitats

Software DELSOL

  • Sobre Software DELSOL
  • Descarrega-ho gratis
  • Responsabilitat social
  • Treballa amb nosaltres
  • Resultats enquestes 2018
  • Butlletí DELSOL
  • Contacte

Polítiques

  • Política de Gestió
  • Política de Privacitat
  • Política de Seguretat
  • Termes d'ús generals de NUBE10
  • Condicions Generals de Contractació
  • Política de Cookies
Idioma
Microsoft Partner
Aenor 27001
Aenor 9001
iQnet
iQnet Sr10
Confianza ONLINE
  • linkedin
  • youtube
Software DELSOL, S. A. utilitza cookies pròpies i de tercers amb finalitat analítica i de màrqueting. Pots configurar o rebutjar les cookies fent click en el botó "Configurar".