Les despeses financeres, analitzem que són i les seves particularitats

per Software DELSOL

Les despeses financeres són els que es produeixen com a costos pel finançament aliè o pel cobrament de serveis d'entitats financeres.

Aquest tipus de despeses afecta a tota mena de persones, no només les societats o els autònoms sinó també a qualsevol persona que tingui un compte bancari, una hipoteca o que, per exemple, realitzi qualsevol tipus de compra a terminis.

Les despeses financeres més habituals per a tots nosaltres són:

  • Els interessos que són càrrecs que ens realitzen (pot ser una entitat bancària, financera o una persona particular que ens hagi prestat diners) com a conseqüència d'un deute en diners. Consisteixen en l'aplicació d'un determinat percentatge (tipus d'interès) sobre l'import pendent del deute.
  • Les comissions que són càrrecs que realitza una entitat bancària o financera per serveis que ens presten, n'hi ha de molts tipus:
    • Comissions d'obertura d'un préstec.
    • Comissió de manteniment d'un compte bancari.
    • Comissió de cancel·lació anticipada d'un préstec.
    • Comissió per cobrament de serveis com la utilització d'un caixer automàtic, el pagament o cobrament de rebuts, les transferències, targetes de crèdit i altres anàlegs.

Tot l'explicat fins aquí resulta familiar per a tots nosaltres; qui de nosaltres no ha pagat interessos per un préstec o un descobert en el nostre compte? I qui no ha va rebre el càrrec d'una comissió del banc amb qualsevol excusa?.

No obstant això, excepte casos excepcionals, per a una persona particular les despeses financeres no tenen cap efecte sobre els seus impostos personals.

Despeses financeres d'empreses 

A diferència de les persones particulars per a les empreses, siguin autònoms o societats, i per als professionals les despeses financeres són despeses deduïbles.

Per a això han de ser despeses necessàries per a l'obtenció d'ingressos així que si l'empresari es compra un cotxe per al seu ús personal no pot deduir-se els interessos del préstec que ha signat per a la seva compra, no obstant això, si el que compra és un vehicle per al desenvolupament de la seva activitat (per exemple, una furgoneta de repartiment) els interessos del préstec per a la seva compra sí que són deduïbles.

És important saber diferenciar les despeses financeres dels quals no ho són, és a dir, si paguem el rebut d'un préstec el que estem pagant són dues coses diferents:

  • Una part és l'amortització del préstec o devolució d'una part dels diners que ens han prestat, això no és una despesa financera, ni tan sols és una despesa ja que el que paguem en la nostra tresoreria desapareix del nostre deute.
    Una altra part són els interessos d'aquest préstec, aquests sí que són despeses financeres.

Límits fiscals per a deduir despeses financeres

La normativa d'Hisenda posa límits al caràcter deduïble de les despeses financeres, especialment per a l'Impost de Societats:

El resultat financer net (ingressos menys despeses financeres quan el resultat és negatiu) només es poden deduir fins a un 30% del benefici operatiu de l'exercici.

En tot cas sí que es poden deduir les despeses financeres fins a un milió d'Euros per exercici (o la seva part proporcional si l'exercici és menor d'un any).

Les despeses financeres que no es puguin deduir per aquest límit es podran deduir en exercicis posteriors fins a 18 anys.

Aquesta limitació de deduir-se despeses financeres no s'aplica a les entitats de crèdit o asseguradores ni a les societats que s'extingeixen o dissolen en l'exercici en què es produeixi aquesta extinció.

Aquest límit afecta a les despeses derivades de deutes de l'entitat amb tercers o amb entitats del grup com els interessos de deutes, dividends d'accions que siguin passius financers, el descompte d'efectes comercials o d'operacions de factoring.

Dit d'una altra manera, es poden incloure els interessos implícits o explícits i les comissions que provinguin de l'endeutament empresarial i que, d'acord amb la normativa comptable, formin part de les despeses financeres.

No s'inclouen en el límit les despeses financeres que siguin objecte d'incorporació al valor d'un actiu.

Les despeses financeres en la comptabilitat

En el nostre Pla General Comptable les despeses financeres apareixen en el Compte de Pèrdues i Guanys en el grup 13 diferenciant els que es produeixen:

  • Per deutes amb empreses de grup i associades.
  • Per deutes amb tercers.
  • Per actualització de provisions.

Igualment han de computar-se en l'Estat de Fluxos d'Efectiu en l'apartat d'ajustos del resultat abans d'impostos.

La informació que s'inclou en aquests apartats dels comptes anuals és la resultant, com en tots els altres casos, de la seva comptabilització al llarg de l'any.

Aquesta comptabilització es fa a través dels comptes de despeses financeres que, òbviament, són comptes de despesa, del grup 6.

A continuació, enumerem els comptes inclosos en el nostre PGC.

  • Compte (660) Despeses financeres per actualització de provisions.
  • Compte (661) Interessos d'obligacions i bons.
  • Compte (662) Interessos de deutes.
  • Compte (663) Pèrdues per valoració d'instruments financers pel seu valor raonable (incloses les que es produeixen en ocasió de la seva reclassificació).
  • Compte (664) Dividends d'accions o participacions comptabilitzades com a passiu (finançament aliè instrumentat en accions o participacions en el capital de l'empresa que ateses les característiques de l'emissió hagin de comptabilitzar-se com a passiu, qualsevol que sigui el termini de venciment).
  • Compte (665) Interessos per descompte d'efectes i operacions de factoring (Interessos en les operacions de descompte de lletres o altres efectes, així com en operacions de «factoring» en les quals l'empresa reté substancialment els riscos i beneficis dels drets de cobrament).
  • Compte (666) Pèrdues en participacions i valors representatius de deute (per la baixa, alienació, o cancel·lació de valors representatius de deute i instruments de patrimoni, excloses les que hagin de registrar-se en els comptes 663 i 673).
  • Compte (667) Pèrdues de crèdits no comercials (per insolvències fermes en aquests crèdits no comercials).
  • Compte (668) Diferències negatives de canvi, és a dir, per devaluació en actius monetaris en monedes diferents de la que s'utilitza.
  • Compte (669) Altres despeses financeres (Totes les no classificables en els comptes anteriors. S'inclouen les primes d'assegurances que cobreixen riscos de naturalesa financera; entre altres, les que cobreixin el risc d'insolvència de crèdits no comercials i el risc de tipus de canvi en moneda estrangera).

Comptabilitzar una despesa financera. – Utilitzarem els comptes que acabem d'enumerar segons sigui la naturalesa de la despesa.

És important diferenciar el que és una despesa del que no ho és. Per posar un exemple l'assentament diari del pagament del rebut d'un préstec hipotecari seria:

Deure

 

 

 

Haver

357,50 €

(520) Amortització del préstec

(572) Banc c.c.

482,80 €

124,30 €

(662) Interessos

   

1,00 €

(626) Comissions

 

 

Com es veu hem pagat un rebut total de 482,80€ del qual hem amortitzat el deute hipotecari per import de 357,50€ (això no és una despesa financera) i ens han carregat interessos per 124,30€ i una comissió bancària de 1,00€ (aquests dos últims sí que són despeses financeres).

Nou comentari

Software DELSOL es compromet amb la privacitat de les teves dades.

T'expliquem de manera resumida com tractarem les teves dades personals.

Qui és el Responsable del tractament de les teves dades?

Software del Sol, S.A., amb NIF nombre A-11682879 i adreça en Geolit, P. Tecnològic. C/ Les Viles 9. 23620. Mengíbar (Jaén). Adreça de correu electrònic: info@sdelsol.com.

Amb quina finalitat tractem les teves dades personals?

Tractem la informació que ens facilites amb la finalitat de prestar-te el servei sol·licitat i realitzar la facturació del mateix.

Si ho acceptes, també podrem usar-los per enviar-te informació, promoció i publicitat dels nostres productes i serveis i millorar així la teva experiència com a client.

¿Per quant temps conservem les teves dades?

Les dades personals que ens proporcionis es conservaran mentre es mantingui la relació comercial i/o no sol·licitis la supressió dels mateixos.

Quina és la legitimació per al tractament de les teves dades?

La base legal per al tractament de les teves dades està basada en el consentiment que et sol·licitem en recaptar aquestes dades i/o en la necessitat de comptar amb els mateixos per processar les teves comandes i complir amb els compromisos que adquirim amb tu per contracte.

Comunicarem les teves dades a tercers?

No, tret que la llei ens obligui.

Quins són els teus drets quan ens facilites les teves dades?

Tens dret a obtenir confirmació sobre si en Software del Sol, S.A. estem tractant les teves dades personals, per tant, tens dret a accedir a les teves dades personals, rectificar les dades inexactes o sol·licitar la seva supressió quan les dades ja no siguin necessaris.

Si vols conèixer amb més detall com tractem les teves dades consulta la nostra Política de Privacitat.

Descarga ContaSOL

Más información

El blog en el teu email

Subscriu-te per rebre la newletter mensual directament en el teu email.

On estem

Geolit, Parque Científico y Tecnológico
Edificio Software DELSOL · 23620
Mengíbar · Jaén

Centraleta: 953 22 79 33
Comercial: 953 21 41 00

Àrea Comercial

  • Distribuïdors
  • Col·laboradors
  • Preguntes freqüents

Atenció al Client

  • Suport tècnic
  • Zona privada
  • Utilitats

Software DELSOL

  • Sobre Software DELSOL
  • Descarrega-ho gratis
  • Responsabilitat social
  • Treballa amb nosaltres
  • Resultats enquestes 2018
  • Butlletí DELSOL
  • Contacte

Polítiques

  • Política de Gestió
  • Política de Privacitat
  • Política de Seguretat
  • Termes d'ús generals de NUBE10
  • Condicions Generals de Contractació
  • Política de Cookies
Idioma
Microsoft Partner
Aenor 27001
Aenor 9001
iQnet
iQnet Sr10
Confianza ONLINE
  • linkedin
  • youtube
Software DELSOL, S. A. utilitza cookies pròpies i de tercers amb finalitat analítica i de màrqueting. Pots configurar o rebutjar les cookies fent click en el botó "Configurar".