Quines despeses podem desgravar en l'IVA i en l'IRPF?

per Software DELSOL

El desgravament fiscal és imputar despeses per a restar-los dels ingressos en trobar la base imposable d'un impost.

Es diferencia de la deducció que consisteix a restar determinades quantitats de la quota d'un impost quan ho permet la norma.

A la pregunta de què podem desgravar i que no el primer que hem de dir és que depèn de l'impost que estiguem parlant.

En el cas de l'IVA i de l'IRPF les despeses desgravables poden coincidir o no.

El criteri, en general, per a considerar una despesa com a desgravable és que sigui una despesa necessària per a l'obtenció d'ingressos.

Això significa que les despeses imputables com a tals són despeses de l'activitat i han de ser adequats, per exemple, si comprem farina pot ser una despesa si el que tenim és una fleca però si tenim una botiga de roba no.

Per a començar, hi ha despeses imputables com a desgravament en l'IRPF que no estan subjectes a IVA com, per exemple, les nòmines dels treballadors o determinades taxes o preus públics que no.

D'altra banda, la possibilitat de desgravar una despesa en aquests dos impostos o de no fer-lo també depèn del tipus d'estimació tributària en el qual estiguem inclosos.

Per als contribuents que, tant en IVA com en IRPF, tributen per estimació objectiva (sistema de mòduls) realitzen la liquidació dels seus impostos a partir d'uns indicis del seu resultat econòmic i no pels seus ingressos i despeses pel que no han de desgravar cap despesa, encara que si pugui existir una obligació formal de portar determinats registres d'aquestes despeses.

Si el contribuent, empresari o professional, està en estimació directa normal pot deduir-se les despeses ordinàries (factures de compres de circulant, salaris, tributs, etc) i, a més, les amortitzacions dels béns la durada dels quals és superior a l'any segons la regulació que fa la Llei de l'Impost de Societats i també els resultats (de pèrdues o guanys) en els casos de transmissió del patrimoni net de béns d'immobilitzat, Recordem que les despeses que acabem d'enumerar han de ser necessaris per a l'obtenció d'ingressos.

Per als empresaris o professionals que tributen en estimació directa simplificada les despeses que es poden desgravar són els mateixos que el que està en la directa normal amb algunes diferències:

  • Podem desgravar un 5% dels ingressos com a despeses de difícil justificació, com quan ens donen un tiket o per a compensar que no podem realitzar cap mena de provisió com les de deterioració de material o de les factures de dubtós cobrament.
  • Hi ha altres reduccions del rendiment en determinats casos previstos expressament per la Llei per a aquest règim simplificat.
  • Les amortitzacions es poden desgravar però han de fer-se sempre de forma lineal (tots els anys s'aplica el mateix tipus percentual) ajustant-se a les taules d'amortització prevista per la Llei de l'IRPF.

Quines despeses podem desgravar. Tant en IVA com en IRPF podem imputar-nos, com ja hem dit, despeses necessàries per a l'obtenció d'ingressos, per exemple:

  • Nòmines i Assegurances Socials (que no s'inclouen en IVA).
  • Consums de l'explotació: la compra de béns i serveis que consumirem i que són necessaris per a la nostra activitat.
  • Arrendaments i cànons, aquí estaria el rebut del lloguer del nostre local de negoci o oficina que, en aquest cas, si està subjecte a IVA.
  • Subministraments de tota mena, llum, telèfon, aigua, gas, etc.
  • Serveis de professionals independent com a advocats, arquitectes, notaris
  • Interessos i comissions bancàries que en la majoria dels casos no estan en l'IVA però en alguns sí.
  • Béns d'equip com a equip informàtic, màquines necessàries per a l'activitat, etc que es deduiran en l'IVA normalment i en l'IRPF mitjançant amortització si la seva utilització és superior a un any.
  • Tributs desgravables com a taxes, preus públics o altres contribucions o impostos que la norma ens permeti imputar-nos com a despesa. Aquest apartat tampoc està inclòs en l'IVA.

Exemple d'aquest tipus de despesa seria una llicència municipal per a l'activitat, per a un local, taxes per a tramitar qualsevol tipus de permís o certificat o informe, etc.

Alguna cosa amb el que hem d'anar amb compte és la imputació de despeses quan realitzem la nostra activitat empresarial o professional des de la nostra casa ja que els criteris d'Hisenda sobre aquestes despeses han estat, tradicionalment molt restrictius.

No obstant això en els últims anys hi ha un canvi de normativa i de doctrina dels Tribunals Econòmics Administratius i dels Jutjats ordinaris que delimita les proporcions en què podem imputar-nos aquestes despeses del nostre domicili.

Dels subministraments de la casa (Llum, gas, aigua, telèfon, internet) podem desgravar un 30% sobre la proporció de la casa destinada a l'activitat (amb proporció volem dir el percentatge de metres sobre els totals de la casa), segons hàgim comunicat aquesta dedicació en la nostra alta en el cens fiscal.

La jurisprudència ens permet, a més, imputar com a despesa la part proporcional del lloguer encara que, en aquest cas, no amb IVA sinó només en IRPF.

Nou comentari

Software DELSOL es compromet amb la privacitat de les teves dades.

T'expliquem de manera resumida com tractarem les teves dades personals.

Qui és el Responsable del tractament de les teves dades?

Software del Sol, S.A., amb NIF nombre A-11682879 i adreça en Geolit, P. Tecnològic. C/ Les Viles 9. 23620. Mengíbar (Jaén). Adreça de correu electrònic: info@sdelsol.com.

Amb quina finalitat tractem les teves dades personals?

Tractem la informació que ens facilites amb la finalitat de prestar-te el servei sol·licitat i realitzar la facturació del mateix.

Si ho acceptes, també podrem usar-los per enviar-te informació, promoció i publicitat dels nostres productes i serveis i millorar així la teva experiència com a client.

¿Per quant temps conservem les teves dades?

Les dades personals que ens proporcionis es conservaran mentre es mantingui la relació comercial i/o no sol·licitis la supressió dels mateixos.

Quina és la legitimació per al tractament de les teves dades?

La base legal per al tractament de les teves dades està basada en el consentiment que et sol·licitem en recaptar aquestes dades i/o en la necessitat de comptar amb els mateixos per processar les teves comandes i complir amb els compromisos que adquirim amb tu per contracte.

Comunicarem les teves dades a tercers?

No, tret que la llei ens obligui.

Quins són els teus drets quan ens facilites les teves dades?

Tens dret a obtenir confirmació sobre si en Software del Sol, S.A. estem tractant les teves dades personals, per tant, tens dret a accedir a les teves dades personals, rectificar les dades inexactes o sol·licitar la seva supressió quan les dades ja no siguin necessaris.

Si vols conèixer amb més detall com tractem les teves dades consulta la nostra Política de Privacitat.

Descarga ContaSOL

Más información

El blog en el teu email

Subscriu-te per rebre la newletter mensual directament en el teu email.

On estem

Geolit, Parque Científico y Tecnológico
Edificio Software DELSOL · 23620
Mengíbar · Jaén

Centraleta: 953 22 79 33
Comercial: 953 21 41 00

Àrea Comercial

  • Distribuïdors
  • Col·laboradors
  • Preguntes freqüents

Atenció al Client

  • Suport tècnic
  • Zona privada
  • Utilitats

Software DELSOL

  • Sobre Software DELSOL
  • Descarrega-ho gratis
  • Responsabilitat social
  • Treballa amb nosaltres
  • Resultats enquestes 2018
  • Butlletí DELSOL
  • Contacte

Polítiques

  • Política de Gestió
  • Política de Privacitat
  • Política de Seguretat
  • Termes d'ús generals de NUBE10
  • Condicions Generals de Contractació
  • Política de Cookies
Idioma
Microsoft Partner
Aenor 27001
Aenor 9001
iQnet
iQnet Sr10
Confianza ONLINE
  • linkedin
  • youtube
Software DELSOL, S. A. utilitza cookies pròpies i de tercers amb finalitat analítica i de màrqueting. Pots configurar o rebutjar les cookies fent click en el botó "Configurar".