Què passa si ens retardem en la presentació de la nostra liquidació de l'IVA?

per Software DELSOL

Per a començar, et donarem una breu explicació dels quals és l'IVA (Impost sobre el Valor Afegit). És un impost indirecte que es dirigeix al consum i s'aplica a:

  • Lliurament de béns i prestacions de serveis d'empresaris o professionals.
  • La compra de béns en la Comunitat Europea.
  • La importació de béns.

Dit de manera més senzilla l'IVA s'aplica i el suporten els consumidors finals però és gestionat i aplicat pels empresaris i professionals que presten béns i serveis a aquests consumidors.

Per a això les factures emeses han d'incloure el recàrrec del tipus de l'impost que correspongui.

Si qui rep la factura no és un consumidor pot deduir l'IVA que ha pagat de l'IVA que hagi cobrat en les seves pròpies factures.

Periòdicament l'empresari o professional que factura amb IVA ha d'ingressar a l'Agència Tributària l'IVA que ha recarregat en les seves factures descomptant l'IVA que ha pagat als seus proveïdors.

Per a fer aquesta liquidació del que hem de pagar a Hisenda l'empresari o professional està obligat a portar un llibre registro de factures emeses i un altre llibre registro de factures rebudes que estaran a la disposició d'Hisenda.

Finalment, existeix un règim simplificat de càlcul a través de mòduls per a petites empreses.

Com i quan es liquida i paga l'IVA

Per a liquidar i pagar l'IVA s'utilitzen dos impresos d'Hisenda, el model 303 i el resum anual que és el model 390.

El model 303

En general parlem del model 303 perquè és el que es presenta normalment encara que existeixen uns altres per a casos especials com el 308 (recàrrec d'equivalència), 309 (liquidació no periòdica) 322 i 353 (agrupació d'entitats), 341 (agricultura, ramaderia i pesca), 360 i 361 (per a empresaris estrangers) i 368 (IVA especial de telecomunicacions).


El Model 303 es presenta trimestralment, al mes següent de la fi de cada trimestre natural el dia 20 d'abril (1T), 20 de juliol (2T), 20 d'octubre (3T) i 30 de gener (4T).

Les administracions públiques i les empreses que facturen més de sis milions d'euros a l'any han de presentar-lo mensualment.

L'obligació de presentar el model 303 existeix, si estem donats d'alta en el cens d'empresaris o professionals, encara que no hàgim realitzat cap operació; en aquest cas presentarem el model com “resultat zero” o “sense activitat”.

Forma de presentació: 

El normal és presentar-los electrònicament a través de la pàgina de l'Agència Tributària per al que necessitarem disposar de signatura electrònica o de cl@ve pin.

Les persones físiques ho poden presentar en paper en el banc (si surt a pagar) o en la finestreta d'Hisenda (si és negatiu o demanem un ajornament).

Contingut del model 303 en el qual incloem:

  • Les nostres dades personals (nom i NIF) així com el trimestre i any a què es refereix l'impost.
  • L'IVA reportat (el que hem cobrat en les nostres factures) als diferents tipus tant en la seva base imposable com en la quota d'IVA que hem repercutit als nostres clients.
  • L'IVA deduïble (el que hem pagat als nostres proveïdors); en aquest cas no és necessari separar-lo per tipus de gravamen, posem només la base imposable (total) i l'IVA pagat per nosaltres.
  • Resultat: comença amb el resultat d'aquesta liquidació (IVA reportat menys IVA deduïble) i aquí posarem els resultats negatius del període anterior (si n'hi ha) que es restaran a aquest resultat.
  • Resultat de la liquidació que és el resultat de l'anterior.

Si el resultat de la liquidació és positiu haurem de fer l'ingrés de la quantitat que resulti amb càrrec al nostre compte bancari en el moment de la presentació del model.

El model 390

El Model 390 és el resum anual del que hem anat declarant al llarg dels quatre trimestres.

En ell declararem les quantitats totals d'IVA repercutit separades per tipus impositius i també les quantitats totals d'IVA suportat també, en aquest cas, separat per tipus impositius.

Termini: Es presentarà entre els dies 1 i 30 de gener de l'any següent al declarat.

Conseqüències de la no presentació de les declaracions d'IVA

Com és lògic les conseqüències de la no presentació en termini del model 303 són diferents si el resultat és pagar o no.

Si ens adonem que no hem presentat una declaració en termini el que hem de fer és presentar-la al més aviat possible normalment i ja s'ocuparà l'Agència Tributària de comunicar-nos i demanar-nos el pagament de recàrrecs i multes.

Resultat negatiu: Si presentem el 303 negatiu (o sense activitat) o el 390 anés de termini. La sanció és una multa fixa de 200€. Si paguem la sanció voluntàriament i sense presentar al·legacions serà amb una reducció del 25%. Si presentem els models abans que ens requereixi Hisenda la sanció es reduirà a la meitat.

Resultat a pagar: Si la liquidació del model 303 és positiva i la presentem fora de termini les conseqüències d'això depenen de si ho presentem i paguem abans o després que ens requereixin fer-ho.

  • Presentació sense requeriment previ: haurem de pagar un recàrrec sobre la quantitat a pagar que serà:
    • Presentat en els primers tres mesos 5%.
    • Presentat abans de sis mesos 10%
    • Presentat abans de dotze mesos 15%
    • Presentat més tard de dotze mesos 20% més interessos de demora (que s'aplicaran a partir dels 12 mesos).
  • Presentació després del requeriment: en el cas que no hàgim presentat el 303 i ens arribi un “toc d'atenció” d'Hisenda, és a dir, un requeriment a més dels recàrrecs abans dits haurem de pagar una sanció econòmica que podria arribar al 100% de la quantitat no pagada. En aquest cas, si no estem d'acord amb la multa, podem reclamar a Hisenda en un termini de 10 dies des de la seva notificació.

Sol·licitud d'ajornament

Si l'IVA ens surt a pagar i no disposem de liquiditat per a pagar-lo la solució, per a evitar els recàrrecs i multes que hem detallat en el punt anterior, és presentar-lo amb una sol·licitud d'ajornament o fraccionament.

Amb la sol·licitud d'ajornament presentem el model 303 pel que ja no està presentat fora de termini.

L'ajornament pot ser sol·licitat a través de la pàgina web de l'AEAT o, per a les persones físiques, en paper.

En ella hem d'incloure informació sobre:

  • Clau de liquidació.
  • Import.
  • Garanties (no són necessàries si la quantitat és menor de 30.000€).
  • Compte bancari amb la qual pagarem.
  • Periodicitat.
  • Nombre de terminis.
  • Data del primer termini.
  • Motiu de la sol·licitud.

La data del primer termini haurà de ser el dia 5 o 20 del mes de pagament o l'immediat posterior

Si pretenem que ens concedeixin l'ajornament amb fraccionament hem de sol·licitar un número de termini i quotes raonables.


Normalment ens concediran l'ajornament tret que la informació que hem posat en la sol·licitud no sigui adequada i no atenguem el requeriment per a completar aquestes dades. També ens la denegaran si presentem habitualment sol·licituds d'ajornament o si el fraccionament que proposem no és realista.


Si ens deneguen l'ajornament l'Administració tributària ens concedeix un nou termini per a fer l'ingrés sense que estigui fora de termini.

En aquest cas, a més, podem recórrer la resolució negativa o demanar un nou ajornament/fraccionament amb altres condicions.

Nou comentari

Software DELSOL es compromet amb la privacitat de les teves dades.

T'expliquem de manera resumida com tractarem les teves dades personals.

Qui és el Responsable del tractament de les teves dades?

Software del Sol, S.A., amb NIF nombre A-11682879 i adreça en Geolit, P. Tecnològic. C/ Les Viles 9. 23620. Mengíbar (Jaén). Adreça de correu electrònic: info@sdelsol.com.

Amb quina finalitat tractem les teves dades personals?

Tractem la informació que ens facilites amb la finalitat de prestar-te el servei sol·licitat i realitzar la facturació del mateix.

Si ho acceptes, també podrem usar-los per enviar-te informació, promoció i publicitat dels nostres productes i serveis i millorar així la teva experiència com a client.

¿Per quant temps conservem les teves dades?

Les dades personals que ens proporcionis es conservaran mentre es mantingui la relació comercial i/o no sol·licitis la supressió dels mateixos.

Quina és la legitimació per al tractament de les teves dades?

La base legal per al tractament de les teves dades està basada en el consentiment que et sol·licitem en recaptar aquestes dades i/o en la necessitat de comptar amb els mateixos per processar les teves comandes i complir amb els compromisos que adquirim amb tu per contracte.

Comunicarem les teves dades a tercers?

No, tret que la llei ens obligui.

Quins són els teus drets quan ens facilites les teves dades?

Tens dret a obtenir confirmació sobre si en Software del Sol, S.A. estem tractant les teves dades personals, per tant, tens dret a accedir a les teves dades personals, rectificar les dades inexactes o sol·licitar la seva supressió quan les dades ja no siguin necessaris.

Si vols conèixer amb més detall com tractem les teves dades consulta la nostra Política de Privacitat.

Descarga ContaSOL

Más información

El blog en el teu email

Subscriu-te per rebre la newletter mensual directament en el teu email.

On estem

Geolit, Parque Científico y Tecnológico
Edificio Software DELSOL · 23620
Mengíbar · Jaén

Centraleta: 953 22 79 33
Comercial: 953 21 41 00

Àrea Comercial

  • Distribuïdors
  • Col·laboradors
  • Preguntes freqüents

Atenció al Client

  • Suport tècnic
  • Zona privada
  • Utilitats

Software DELSOL

  • Sobre Software DELSOL
  • Descarrega-ho gratis
  • Responsabilitat social
  • Treballa amb nosaltres
  • Resultats enquestes 2018
  • Butlletí DELSOL
  • Contacte

Polítiques

  • Política de Gestió
  • Política de Privacitat
  • Política de Seguretat
  • Termes d'ús generals de NUBE10
  • Condicions Generals de Contractació
  • Política de Cookies
Idioma
Microsoft Partner
Aenor 27001
Aenor 9001
iQnet
iQnet Sr10
Confianza ONLINE
  • linkedin
  • youtube
Software DELSOL, S. A. utilitza cookies pròpies i de tercers amb finalitat analítica i de màrqueting. Pots configurar o rebutjar les cookies fent click en el botó "Configurar".