Encaixar les caixes

per Software DELSOL

El 30 de juny d'aquest any, acaba la primera campanya de renda on s'ha aplicat l'última reforma fiscal de 2014. L'IRPF suposa el 77% de la recaptació per Impostos directes al nostre país, i ha experimentat un creixement del 4% en 2014.

Encara que el seu germà “menor” en recaptació, no té els seus terminis de presentació tan nítidament definits, el 90% de les empreses mercantils del nostre país, començaran el dia 1 de Juliol la campanya de presentació de l'Impost de Societats. La normativa ens obliga a presentar la seva declaració en els 25 dies naturals posteriors als 6 mesos des que es va produir el tancament de l'exercici en qüestió. Com en la immensa majoria d'aquestes empreses, coincideix l'any natural amb la durada del seu exercici econòmic, i és per això que la majoria presenten la seva declaració en els terminis ressenyats del mes de Juliol.

En la resta d'empreses l'exercici de les quals no coincideixen amb l'any natural, aquesta causa obeeix a la seva pertinença a sectors on la realització de les seves activitats presenta certes peculiaritats i han d'adaptar el seu calendari fiscal a les mateixes per raons òbvies: agricultura, ramaderia, etc.

Paral·lelament a la presentació de l'Impost de Societats, es produeix la presentació dels dipòsits de comptes anuals en els registro mercantils corresponents, pràctica que encara que obligatòria, no duen a terme un gran percentatge de societats, especialment per no aplicar-se el règim sancionador previst des que es va posar en marxa aquesta obligació a la fi de la dècada dels 80. El termini de presentació dels comptes anuals és un mes posteriorment a l'aprovació dels comptes anuals per part de l'assemblea.

Igual que l'IRPF, l'Impost de Societats també ha sofert una profunda transformació en la recent reforma fiscal, amb independència que la crisi així com altres factors, ha vist reduïda la seva recaptació en més d'un 6%.

Encara que analitzem en un article a part les principals modificacions experimentades per aquest tribut, no volem deixar passar l'oportunitat de ressaltar la importància que el mateix comporta per a una correcta harmonització tant de la comptabilitat com de la fiscalitat de l'empresa, en el procés d'elaboració i presentació d'aquest.

A manera resumeixen, i considerant sempre que el nostre exercici comptable i fiscal, coincideix amb l'any natural, els terminis més importants que hem de recordar són els següents:

Procés Termini
Tancament de les liquidacions anuals de l'empresa: 180, 190, 193, 390, 349, etc. Mes de Gener posterior a l'any acabat
Conciliació de saldos amb clients i proveïdors de certa significació: 347 Mes de Febrer posterior a l'any acabat
Formulació dels comptes anuals de l'empresa per part dels òrgans d'administració de la mercantil Tres mesos des del final de l'exercici
Elaboració dels llibres oficials de comptabilitat i la seva presentació en el registre mercantil provincial corresponent Quatre mesos des del final de l'exercici
Presentació i aprovació dels comptes anuals formulats per l'òrgan d'administració per part de l'assemblea general de l'empresa Sis mesos des del final de l'exercic
Presentació de l'Impost de Societats 25 dies naturals després dels sis mesos posteriors al final de l'exercici
Presentació del dipòsit de comptes anuals davant el registre mercantil provincial corresponent 30 dies naturals després de l'aprovació dels comptes anuals per l'assemblea general de l'empresa

És evident dir que en cadascun d'aquests processos, hem d'establir la nostra pròpia llista de control sobre aquells paràmetres comptables i fiscals que hem de conciliar per a no trobar-nos amb diferències que comprometin la integritat de la informació presentada. Al cap i a la fi, la nostra principal eina de control que és la nostra comptabilitat, és el principal vehicle subministrador de la informació de caràcter fiscal que hem de transcriure en les diferents liquidacions periòdiques que haurem de realitzar al llarg d'un exercici.

Només fent un treball acurat de comptabilització i conciliació fiscal dels nostres fets econòmics, podrem estar més tranquils a l'hora de saber si existeix la necessària coordinació entre totes les liquidacions que hem de presentar davant l'AEAT.

Us enumerem a continuació els impresos periòdics que han d'anar coordinats amb les seves declaracions anuals, així com els comptes comptables d'on s'obté aquesta informació, així com la conciliació d'aquestes dades en l'esmentat Impost de Societats, que és el principal recol·lector de tot el cabal fiscal de l'empresa.

Liquidació Periòdica Liquidació Anual Comptes Comptables Conciliat amb Impost de Societats
IRPF de treballadors i professionals: 111 190 640-623
4751
IRPF per a Renta
IRPF d'arrendaments de locals: 115 180 621
4751
IRPF per a Renta
IRPF sobre rendiments de capital mobiliari i altres rendes: 123 193 4751 IRPF per a Renta
IVA: 303 390 700-6
477-472-475-470
 
Operacione Intracomunitàries: 349 390 477-472 IVA
Pagaments fraccionats Societats: 202 200 473  
Operacions superior a 3.005,06 euros 347   Empreses implicades  

Altres processos summament importants que hem de tenir en compte a l'hora de realitzar el tancament de la nostra comptabilitat i la informació de la qual també es trasllada a l'Impost de Societats, són:

Processos Comptes comptables Impost de Societats
Conciliació bancària: saldos de tots els comptes existents en l'empresa 572-574-52
Control de tresoreria: cobraments i pagaments realitzats durant l'exercici 570
Dotació d'Amortitzacions: altes i baixes d'elements de l'immobilitzat així com la seva dotació d'amortització tant comptable com fiscal 2-28-68
Deutes amb bancs, lísing o financeres: periodificació comptable dels seus terminis 17-52

Normalment la complexitat en l'elaboració d'un Impost de Societats és directament proporcional a la grandària de l'empresa, així com dels diferents ajustos que pretenguem dur a terme basant-nos en la normativa fiscal vigent amb la sana intenció de pagar menys imposats: acceleració d'amortitzacions, aplicació de reserves de capitalització i anivellament, dotació de provisions, bonificacions i deduccions de quota, i un llarg etcètera d'oportunitats que la llei ens brinda però l'aplicació de la qual dependrà en bona mesura de les habilitats del nostre assessor així com de les ganes que tinguem de poder demostrar tot allò en el que practiquem ajustos amb l'objectiu de pagar menys.

I això, ja és farina d'un altre paner i per a un altre article. Així que, romanguin atents.

On estem

Geolit, Parque Científico y Tecnológico
Edificio Software DELSOL · 23620
Mengíbar · Jaén

Centraleta: 953 22 79 33
Comercial: 953 21 41 00

Àrea Comercial

  • Distribuïdors
  • Col·laboradors
  • Preguntes freqüents

Atenció al Client

  • Suport tècnic
  • Zona privada
  • Utilitats

Software DELSOL

  • Sobre Software DELSOL
  • Descarrega-ho gratis
  • Responsabilitat social
  • Treballa amb nosaltres
  • Resultats enquestes 2018
  • Butlletí DELSOL
  • Contacte

Polítiques

  • Política de Gestió
  • Política de Privacitat
  • Política de Seguretat
  • Termes d'ús generals de NUBE10
  • Política de Cookies
Idioma
Microsoft Partner
Aenor 27001
Aenor 9001
iQnet
iQnet Sr10
Eticom
  • linkedin
  • youtube
Utilitzem cookies pròpies i de tercers d'anàlisi d'ús i mesura per millorar la experiència d'ús i contingut de la nostra web, et recomanen acceptar el seu ús per aprofitar plenament la navegació. Recorda que pots modificar aquesta configuració.