La inconsciència de la ignorància: Big Data

per Luis R. Garach

La tecnologia avança a marxes forçades i gairebé no tenim temps de posar-nos al dia i poder palpar la realitat en la qual ens movem diàriament. Les innovacions de qualsevol índole brollen per onsevulla en una societat que per molt que vulguem, es deixa sense resoldre molts altres assumptes d'especial magnitud, al·legant falta de mitjans o senzillament, la qual cosa és més greu, falta d'interès per resoldre'ls: escolarització, analfabetisme, dependència, subdesenvolupament industrial i un llarg etcètera que és millor no relacionar per no quedar-nos deprimits.

Una de les expressions més utilitzades en molt diversos sectors per la importància que comporta dins dels mateixos, és el terme BIGDATA.

Big Data va néixer amb l'objectiu de cobrir unes necessitats no satisfetes per les tecnologies existents, com és l'emmagatzematge i tractament de grans volums de dades que posseeixen unes característiques molt concretes definides, almenys, com les tres V’s: volum, velocitat i varietat.

Pel que ens afecta en el nostre acompliment professional, analitzarem un determinat aspecte de l'anomenat BIG DATA, la transcendència fiscal del qual és implacable a l'hora de detectar conductes fraudulentes.

I si hi ha algú que coneix i maneja les possibilitats del BIG DATA, aquesta és nostra volguda Agencia Tributària, que troba en aquest nou mannà, un autèntic arsenal de dades en la seva lluita per a la prevenció i detecció del frau al nostre país.

Aquest enorme BIG DATA tributari beu de centenars de fonts diferents i al seu torn retroalimenta a multitud d'organismes oficials per posar en el camí tots els filtres precisos perquè saltin les corresponents alarmes en cas de trobar indicis de conductes inadequades.

Aquest cabal de dades procedeix en la seva major part dels quals són recollits en desenes de models de declaracions informatives mitjançant els quals es recopilen els mateixos per ser ordenats, depurats i classificats per implantar els controls adequats i engegar els deguts sistemes de revisió i inspecció per aclarir tot el que no els quadri.

Els models informatius dels quals disposa la AEAT són els següents:

Model Coningut
156 Cotitzacions d'afiliats i mutualitats a l'efecte de la deducció per maternitat.
159 Declaració anual de consum d'energia elèctrica
165 Declaració informativa de certificacions individuals emeses als socis o partícips d'entitats de nova o recent creació
170 Declaració anual de les operacions realitzades pels empresaris o professionals adherits al sistema de gestió de cobraments a través de targetes de crèdit o de dèbit.
171 Declaració anual d'imposicions, disposicions de fons i dels cobraments de qualsevol document
180 Resum anual de Retencions i ingressos a compte. Rendiments procedents de l'arrendament d'immobles urbans
181 Declaració informativa de préstecs i crèdits, i operacions financeres relacionades amb béns immobles
182 Declaració informativa de donatius, donacions i aportacions rebudes
184 Declaració informativa. Entitats en règim d'atribució de rendes
187 Declaració informativa d'accions i participacions representatives del capital o del patrimoni de les institucions d'inversió col·lectiva i resum anual de retencions i ingressos a compte de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques, Impost de societats i Impost sobre la Renda de no Residents en relació amb les rendes o guanys patrimonials obtinguts com a conseqüència de les transmissions o reemborsaments d'aquestes accions i participacions
188 Declaració Informativa de retencions i ingressos a compte. Rendes o rendiments del cabdal mobiliari procedents d'operacions de capitalització i de contractes d'assegurança de vida o invalidesa
189 Declaració informativa anual de valors, assegurances i rendes
190 Resum anual de retencions i ingressos a compte de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques sobre rendiments del treball i d'activitats econòmiques, premis i determinades guanys patrimonials i imputacions de renda
192 Declaració informativa anual d'operacions amb Letras del Tesoro
193 Declaració Informativa. Retencions i ingressos a compte de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques sobre determinats rendiments del cabdal mobiliari. Retencions i ingressos a compte de l'Impost de societats i Impost sobre la Renda de no residents (establiments permanents) sobre determinades rendes
194 Declaració Informativa. Retencions i ingressos a compte de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques, Impost de societats i Impost sobre la Renda de no residents (establiments permanents) sobre rendiments del cabdal mobiliari i rendes derivades de la transmissió, amortització, reemborsament, bescanvi o conversió de qualsevol classe d'actius representatius de la captació i utilització de capitals aliens
196 Resum anual de retencions i ingressos a compte sobre rendiments del cabdal mobiliari i rendes obtingudes per la contraprestació derivada de comptes a tota classe d'institucions financeres, incloent les basades en operacions sobre actius financers, i declaració informativa anual de persones autoritzades i de saldos en comptes de tota classe d'institucions financeres
198 Declaració anual d'operacions amb actius financers i uns altres valoris mobiliaris
199 Declaració Informativa anual d'identificació de les operacions amb xecs de les Entitats de Crèdit.
232 Declaració informativa d'operacions vinculades i d'operacions i situacions relacionades amb països o territoris qualificats com a paradisos fiscals
270 Resum anual de retencions i ingressos a compte del gravamen especial sobre els premis de determinades loteries i apostes
280 Declaració informativa anual de Plans d'Estalvi a Llarg Termini
294 Declaració informativa. Relació individualitzada dels clients perceptors de beneficis distribuïts per Institucions d'Inversió Col·lectiva espanyoles, així com d'aquells per compte dels quals l'entitat comercializadora hagi efectuat reemborsaments o transmissions d'accions o participacions, en els supòsits de comercialització transfronterera d'accions o participacions d'institucions d'inversió col·lectiva espanyoles
295 Declaració informativa. Relació individualitzada dels clients perceptors de beneficis distribuïts per Institucions d'Inversió Col·lectiva espanyoles, així com d'aquells per compte dels quals l'entitat comercializadora hagi efectuat reemborsaments o transmissions d'accions o participacions, en els supòsits de comercialització transfronterera d'accions o participacions d'institucions d'inversió col·lectiva espanyoles
296 Declaració informativa. Retencions i ingressos a compte de l'Impost sobre la Renda de no Residents (sense establiment permanent
299 Declaració anual de determinades rendes obtingudes per persones físiques residents en altres Estats membres de la Unió Europea i en altres països i territoris amb els quals s'hagi establert un intercanvi d'informació.
345 Declaració Informativa. Plans, fons de pensions i sistemes alternatius. Mutualitats de Previsió Social, Planes de Previsió Assegurats, Planes individuals d'Estalvi Sistemàtic, Planes de Previsió Social Empresarial i Assegurances de Dependència. Declaració anual partícips i aportacions
346 Declaració Informativa de Subvencions i indemnitzacions satisfetes per Entitats Públiques/privades a agricultors o ramaders
347 Declaració anual d'operacions amb terceres personas
349 Declaració recapitulativa d'operacions intracomunitàries
390 Declaració Resum Anual d'IVA
720 Declaració sobre béns i drets situats a l'estranger 

Un empresari normal es maneja amb les declaracions més habituals: 180, 184, 347, 349, però la majoria dels impresos inclosos en aquesta enorme relació, li són absolutament desconeguts. Fins i tot cada any s'incorporen nous models amb la finalitat de fitar diverses dades que és necessari controlar i filtrar per millorar l'anàlisi dels mateixos.

Si parlem del ciutadà del carrer, és clar que el nivell de desconeixement és molt major ja que amb pagar els seus impostos directes (Renda) i satisfer tots els indirectes (IVA, Contribució, Taxes diverses, IVTM Circulació, etc.), doncs sobreviu com la seva economia li permet.

I tot això ve a col·lació de la poca o nul·la preocupació que existeix en determinats cercles de la nostra economia diària sobre les operacions bancàries que es duen a terme i la transcendència que la mateixa pot tenir per detectar determinades conductes indicatives d'estar cometent si no un gran frau, si la reiteració de conductes inadequades que tard o d'hora, pot tenir desagradables conseqüències tributàries.

I l'estel en aquest sentit és el model 196 que totes les entitats financeres presenten a la nostra benvolguda Agència Tributària tots els anys, amb centenars de milers de dades d'operacions i transaccions de les quals es dedueixen pràctiques no adequades.

Si som empresaris, es podrà detectar fàcilment si el volum de la nostra operativa real es correspon amb la declarada tributàriament. I si som contribuents normals, encara que estiguem molt tranquils ja que ens considerem immunes a aquest tipus de conductes defraudatòries, també ens estarem retratant davant nostra volguda AEAT.

Queda clar que sempre s'apliquen filtres de volum i que no hi ha mitjos humans per analitzar tot allò que es podria, però, malgrat això, se segueix actuant des de la ciutadania i el empresariat, amb una insensatesa supina creient que mai ens va a tocar a nosaltres.

Destaquem algunes conductes que són més habituals del que es pensa i que creiem que no són detectades:

  1. Empreses: ingressar en efectiu o mitjançant documents bancaris, major import del recaptat en el nostre tràfic comercial normal. Això suposa, bé incorporar fons de vendes no declarades, o d'altra banda, la realització de rodes de talons o paper de col·lusió, per buscar un caríssim finançament bancari en cas d'absència de fons.
  2. Particulars: percepció d'ingressos irregulars com a lloguers d'habitatge no declarats, obtenció de rendiments econòmics per realització d'activitats productives sense declarar o fins i tot il·legals, cobrament de grans quantitats com a conseqüència de donacions encobertes entre pare i fills, o fins i tot les denominades BBC: noces, batejos i comunions, o simplement traspàs de fons entre familiars que aixeca sospites sobre la seva procedència i destinació.

Doncs si benvolguts lectors, tot això i molt més, és detectat per l'Agència Tributària, encara que és clar que no pot inspeccionar tot, però si allò més flagrant i sagnant per a les arques públiques. I els filtres que cada any s'apliquen són a més de variables, molt més sofisticats i exhaustius en l'anàlisi de les dades.

Per això el nostre consell és molt clar: no la hi jugui a la lleugera. Abans de fer això o allò sobre el que tenim dubte, es deu a més de consultar amb un professional preparat, per conèixer les possibles conseqüències de la nostra laxa conducta tributària.

Els temps del tot cola han passat a ser més aviat de el “espero que no m'enxampin”. Vulguem o no reconèixer-ho, som el país d'Europa on més ens agraden els jocs d'atzar. I és clar que el personal desafortunadament compra més paperetes de les recomanades, i per tant augmenten molt les seves possibilitats d'obtenir un premi, encara que en aquest cas, sigui molt negatiu.

Diu un conegut proverbi xinès, que un client satisfet ho comenta 4-5 vegades. Un, insatisfet, de 15 a 20 vegades. Un contribuent que cobra una ajuda o obté una devolució tributària, ho comenta de 15 a 20 vegades. Un contribuent que és inspeccionat o sancionat, ho comenta una (al seu assessor) o cap. I és clar, així ens llueix el cabell.

On estem

Geolit, Parque Científico y Tecnológico
Edificio Software DELSOL · 23620
Mengíbar · Jaén

Centraleta: 953 22 79 33
Comercial: 953 21 41 00

Àrea Comercial

  • Distribuïdors
  • Col·laboradors
  • Preguntes freqüents

Atenció al Client

  • Suport tècnic
  • Zona privada
  • Utilitats

Software DELSOL

  • Sobre Software DELSOL
  • Descarrega-ho gratis
  • Responsabilitat social
  • Treballa amb nosaltres
  • Resultats enquestes 2018
  • Butlletí DELSOL
  • Contacte

Polítiques

  • Política de Gestió
  • Política de Privacitat
  • Política de Seguretat
  • Termes d'ús generals de NUBE10
  • Política de Cookies
Idioma
Microsoft Partner
Aenor 27001
Aenor 9001
iQnet
iQnet Sr10
Eticom
  • linkedin
  • youtube
Utilitzem cookies pròpies i de tercers d'anàlisi d'ús i mesura per millorar la experiència d'ús i contingut de la nostra web, et recomanen acceptar el seu ús per aprofitar plenament la navegació. Recorda que pots modificar aquesta configuració.