Actiu financer

per Software DELSOL

Totes les definicions i enumeracions que figuren en aquest article responen als criteris que recull el nostre Pla General de Comptabilitat (*PGC).

Un actiu financer és un element patrimonial del nostre actiu del balanç l'essència del qual és el seu valor en diners.

Per tant, parlem de:

  • Diners en efectiu (en caixa o en dipòsits bancaris o similars).
  • Un instrument de patrimoni d'una altra empresa (accions, participacions, obligacions, etc).
  • Un dret contractual de rebre diner efectiu o un altre actiu financer.
  • Un dret a intercanviar amb tercers actius o passius financers en condicions potencialment favorables.
  • Un contracte que vagi a ser liquidat amb instruments de patrimoni propi, sempre que:
    • Si no és un derivat, obligui a un altre a lliurar-nos una quantitat variable dels seus instruments de patrimoni propi.
    • Si és un derivat, vagi a ser liquidat amb lliurament per tercer d'instruments de patrimoni seus, sempre que no parlem d'una quantitat determinada ja de diners.

La classificación que el PGC fa de els actius financers a efectes de la seva valoració es en aquestes categories:

  • Préstecs i partides a cobrar.
  • Inversions mantingudes fins al venciment.
  • Actius financers mantinguts per a negociar.
  • Uns altres, valorats a valor raonable afectant el compte de Pèrdues i Guanys.
  • Inversions financeres en patrimoni d'empreses del grup i associades.
  • Actius financers disponibles per a la venda.

Instrument Financer

Anomenem instrument financer a un contracte pel qual una empresa adquireix un actiu financer i l'altra contractant aconsegueix, al seu torn, un passiu financer o un instrument de patrimoni.

Segons el PGC, els actius financers objecte d'aquests instruments són:

  • Diner efectiu i altres actius totalment líquids.
  • Quantitats a cobrar de clients i d'altres deutors.
  • Quantitats a cobrar per préstecs i crèdits concedits a tercers que hagin de retornar-nos.
  • Títols sobre altres empreses com a obligacions, bons o pagarés.
  • Instruments de patrimoni d'altres empreses com a accions o participacions de tercers.
  • Derivats amb valor positiu per a la nostra empresa com a futurs, opcions, permutes financeres, operacions en moneda estrangera a termini.
  • Altres actius financers: dipòsits en entitats de crèdit, fiances i dipòsits, bestretes concedides al personal, dividends a cobrar i desemborsaments sobre instruments de patrimoni propi.

I els passius financers objete d'aquests instruments són:

  • Deutes comercials amb proveïdors i altres creditors.
  • Deutes amb bancs.
  • Títols negociables emesos: bons i pagarés.
  • Títols emesos amb valor negatiu per a nosaltres com a futurs, opcions, permutes financeres, operacions en moneda estrangera a termini.
  • Deutes amb característiques especials.
  • Altres passius com a deutes, finançament rebut de tercers que no siguin entitats creditícies, deutes conseqüència de compra d'actius no corrent, fiances i dipòsits rebuts i desemborsaments que poden exigir tercers sobre les nostres participacions.

Instruments de patrimoni propi

Són títols emesos per la nostra empresa que es representen en el nostre net patrimonial o fons propis com les accions o participacions.

Derivats financers

Es un instrumento financiero que tiene las siguientes características:

És un instrument financer que té les següents caracteristiques:

  • el seu valor varia segons els canvis que es produeixen per circumstàncies que els afecten com:
    • Tipus d'interès.
    • Preus de mercat (d'instruments financers o matèries primeres que cotitzin en el mercat).
    • Tipus de canvi.
    • Qualificacions creditícies.
    • Altres circumstàncies que suposin una variable indeterminada financera per a nosaltres.
  • No és necessària una inversió inicial o, si es fa aquesta inversió inicial, el seu import serà inferior al fet que requeririen un altre tipus de contractes dels quals esperem una resposta econòmica semblant en condicions normals de mercat.
  • Es liquidarà en una data del futur.

El tractament que el PGC estableix per a aquest tipus de derivats s'aplica també als registres comptables de transferències d'actius financers com a descomptes comercials, operacions de factoring i cessions temporals i títols sobre actius financers.

Gestió comptable dels actius financers

Reconeixement

L'empresa està obligada a incloure el reconeixement de qualsevol instrument financer en el seu balanç des del moment que subscrigui un contracte o negoci jurídic que el produeixi i que li suposi obligacions d'aquest tipus.

Valoració

Per a fixar el valor comptable d'un actiu financer s'aplica el procediment denominat anàlisi fonamental que busca determinar el valor fonamental d'aquest actiu determinat per la previsió del rendiment econòmic futur que esperem d'ell.

Aquesta valoració es realitza mitjançant els següents models:

  • Models absoluts de valoració o descompte de fluxs de caixa: que busquen determinar el valor present de fluxos futurs d'efectiu, utilitzant-se de manera diferent si la previsió de futur es refereix a diversos períodes comptables o a un només.
  • Models de valor relatiu o múltiples comparables: consisteix a realitzar una comparació dels diferents múltiples financers de l'empresa amb els del seu sector per a determinar el valor de l'actiu.
  • Models de valoració d'opcions utilitzant per a determinar el valor en certs tipus especials d'actius financers com a opcions de compra o de venda, warrants, opcions sobre accions i altres inversions amb opcions incloses).

A partir d'aquesta determinació del valor del nostre actiu financer deurem, com és lògic, aplicar les normes comptables fixant, quan així ho permeti la norma, el seu preu segons el valor de mercat, valor raonable i valor intrínsec, realitzant les operacions que procedeixin sobre còmput de deterioració o determinats assentaments d'ordre.

Nou comentati

Software DELSOL es compromet amb la privacitat de les teves dades.

T'expliquem de manera resumida com tractarem les teves dades personals.

Qui és el Responsable del tractament de les teves dades?

Software del Sol, S.A., amb NIF nombre A-11682879 i adreça en Geolit, P. Tecnològic. C/ Les Viles 9. 23620. Mengíbar (Jaén). Adreça de correu electrònic: info@sdelsol.com.

Amb quina finalitat tractem les teves dades personals?

Tractem la informació que ens facilites amb la finalitat de prestar-te el servei sol·licitat i realitzar la facturació del mateix.

Si ho acceptes, també podrem usar-los per enviar-te informació, promoció i publicitat dels nostres productes i serveis i millorar així la teva experiència com a client.

¿Per quant temps conservem les teves dades?

Les dades personals que ens proporcionis es conservaran mentre es mantingui la relació comercial i/o no sol·licitis la supressió dels mateixos.

Quina és la legitimació per al tractament de les teves dades?

La base legal per al tractament de les teves dades està basada en el consentiment que et sol·licitem en recaptar aquestes dades i/o en la necessitat de comptar amb els mateixos per processar les teves comandes i complir amb els compromisos que adquirim amb tu per contracte.

Comunicarem les teves dades a tercers?

No, tret que la llei ens obligui.

Quins són els teus drets quan ens facilites les teves dades?

Tens dret a obtenir confirmació sobre si en Software del Sol, S.A. estem tractant les teves dades personals, per tant, tens dret a accedir a les teves dades personals, rectificar les dades inexactes o sol·licitar la seva supressió quan les dades ja no siguin necessaris.

Si vols conèixer amb més detall com tractem les teves dades consulta la nostra Política de Privacitat.

On estem

Geolit, Parque Científico y Tecnológico
Edificio Software DELSOL · 23620
Mengíbar · Jaén

Centraleta: 953 22 79 33
Comercial: 953 21 41 00

Àrea Comercial

  • Distribuïdors
  • Col·laboradors
  • Preguntes freqüents

Atenció al Client

  • Suport tècnic
  • Zona privada
  • Utilitats

Software DELSOL

  • Sobre Software DELSOL
  • Descarrega-ho gratis
  • Responsabilitat social
  • Treballa amb nosaltres
  • Resultats enquestes 2018
  • Butlletí DELSOL
  • Contacte

Polítiques

  • Política de Gestió
  • Política de Privacitat
  • Política de Seguretat
  • Termes d'ús generals de NUBE10
  • Condicions Generals de Contractació
  • Política de Cookies
Idioma
Microsoft Partner
Aenor 27001
Aenor 9001
iQnet
iQnet Sr10
Confianza ONLINE
Eticom
  • linkedin
  • youtube
Utilitzem cookies pròpies i de tercers d'anàlisi d'ús i mesura per millorar la experiència d'ús i contingut de la nostra web, et recomanen acceptar el seu ús per aprofitar plenament la navegació. Recorda que pots modificar aquesta configuració.