Balanç de sumes i saldos

per Software DELSOL

Segons la normativa comptable el balanç de sumes i saldos, també anomenat balanç de comprovació és un document que ens dóna els saldos, a l'Haver o al Deure, de tots els comptes amb les quals operem.

Per tant, no té res a veure amb el Balanç de Situació perquè, per a començar, el de situació no reflecteix els saldos en l'Haver i al Deure sinó en el seu actiu i passiu (amb signe positiu o negatiu) i té formulació i propòsits absolutament diferent.

Una altra diferència és que el balanç de sumes i saldos no forma part dels comptes anuals oficials ni està integrat en cap dels llibres de comptabilitat (obligatoris o no).

És un simple document per a comprovar com estem elaborant la nostra comptabilitat i detectar possibles errors. Amb ell comprovem que estem fent les coses correctament.

Per a això ens mostra els saldos resultants de cadascuna dels comptes.

Apareixen en ell tots els comptes que hem utilitzat alguna vegada al llarg de l'exercici (normalment els comptes que no hem utilitzat i, per això, tenen saldo zero no sol aparèixer) i al costat de cada compte el resultat del llibre major amb saldo que, si és major al deu es diu saldo deutor i si és major en haver-hi saldo creditor.

Per exemple, suposem que rebem una factura per la compra de mercaderies per import de 1.000€ més el 21% d'IVA i que, dies després, la paguem al proveïdor; el primer que veiem són els assentaments comptables en el llibre diari:

En el moment de rebre la factura l'assentament que fem és:

Deure

 

 

 

Haver

1.000,00

(600) Compres de mercaderies

 

(400) Proveïdors

1.210,00

        210,00

(472) HP IVA suportat

     

Quan, en dates posteriors, paguem aquesta factura l'assentament que fem és:

Deure

 

 

 

Haver

1.210,00

(400) Proveïdors

 

(572) Banc cc

1.210,00   

Com a conseqüència d'aquestes anotacions comptables en el nostre llibre diari, el llibre major reflecteix els resultats dels mateixos i seran:

(600) Compra de mercaderies

 

(472) HP IVA suportat

Deure

Haver

 

Deure

Haver

 1.000,00

 

 

210,00

 

1.000,00

   

210,00

 

Saldo deutor

 

 

Saldo deutor

 

 

(400) Proveïdors

 

(572) Banc cc

Deure

Haver

 

Deure

Haver

1.210,00

1.210,00

   

1.210,00

 

 

   

1.210,00

Saldo 0

 

   

Saldo creditor

 

Nota se suposa que en el compte del banc (572) teníem un saldo anterior i per això hem pogut pagar la factura però, per a no desvirtuar aquest exemple, hem deixat el seu saldo anterior a zero i el paguem sense tenir diners en el compte pel que el seu saldo serà a l'Haver (creditor) i el que tenim són números vermells en el compte.

Com veiem, el saldo de cada compte és la suma dels conceptes al Deure i la suma dels quals estan en l'Haver i la diferència de les sumes totals al Deure i a l'Haver sent aquest saldo deutor si és major en el Deure i creditor si és major a l'Haver, figurant això en el balanç de situació amb les lletres “D” i “H”.

Quan demanem a l'ordinador un balanç de comprovació apareixen en ell tots els saldos amb el que rebem la informació sobre la labor comptable que hem fet des de l'inici de l'exercici fins a aquest moment i també ens diu si està correctament computada. És important que els assentaments del diari han d'estar quadrats (l'Haver ha de ser igual el Deure) i el balanç de sumes i saldos (igual que succeirà després amb el de situació) també ha d'estar quadrat, si no és així és que hem comès algun error.

En l'exemple que ens ocupa (en el qual no computem cap altre assentament pel que només veiem les anotacions que hem fet) el balanç de sumes i saldos que ens queda serà:

Compte

Nom

Saldo

H/D

(400)

Proveïdors

0,00

 

(472)

HP IVA suportat

210,00

D

(572)

Banc cc

1.210,00   

H

(600)

Compre de mercaderies

1.000,00   

D

Saldo total

0,00

 

L'habitual és treure un balanç de sumes i saldos o de comprovació abans de conducta al tancament de l'exercici per a “afinar” el nostre treball al llarg d'aquest exercici i comprovar que està tot correctament computat i saldat.

No obstant això també s'utilitza molt per a investigar: quan no trobem “alguna cosa” o no ens quadra una mica de la comptabilitat és un instrument molt bo per a iniciar aquesta recerca el que no impedeix, per desgràcia, que hàgim d'utilitzar també els llibres majors dels comptes afectats i “puntejar”, buscar les anotacions que hem d'haver fet per a trobar per que no ens quadren les coses.

Aquest problema succeeix, per exemple, amb els comptes de bancs. Una manera molt eficaç de controlar que estem portant la comptabilitat correctament és comprovar amb certa periodicitat que el saldo que ens diu el nostre banc coincideix amb el seu saldo comptable (el que no sol succeir perquè les dates de les operacions que computa el banc no solen coincidir amb les que comptabilitzem nosaltres), però tenint en compte aquest problema podem veure si ens quadra o no.

Si en el nostre balanç de sumes i saldos veiem que el compte d'aquest compte bancari no coincideix amb el saldo que ens ha de donar haurem, com hem dit, acudir al major d'aquest compte i puntejar.

Nou comentati

Software DELSOL es compromet amb la privacitat de les teves dades.

T'expliquem de manera resumida com tractarem les teves dades personals.

Qui és el Responsable del tractament de les teves dades?

Software del Sol, S.A., amb NIF nombre A-11682879 i adreça en Geolit, P. Tecnològic. C/ Les Viles 9. 23620. Mengíbar (Jaén). Adreça de correu electrònic: info@sdelsol.com.

Amb quina finalitat tractem les teves dades personals?

Tractem la informació que ens facilites amb la finalitat de prestar-te el servei sol·licitat i realitzar la facturació del mateix.

Si ho acceptes, també podrem usar-los per enviar-te informació, promoció i publicitat dels nostres productes i serveis i millorar així la teva experiència com a client.

¿Per quant temps conservem les teves dades?

Les dades personals que ens proporcionis es conservaran mentre es mantingui la relació comercial i/o no sol·licitis la supressió dels mateixos.

Quina és la legitimació per al tractament de les teves dades?

La base legal per al tractament de les teves dades està basada en el consentiment que et sol·licitem en recaptar aquestes dades i/o en la necessitat de comptar amb els mateixos per processar les teves comandes i complir amb els compromisos que adquirim amb tu per contracte.

Comunicarem les teves dades a tercers?

No, tret que la llei ens obligui.

Quins són els teus drets quan ens facilites les teves dades?

Tens dret a obtenir confirmació sobre si en Software del Sol, S.A. estem tractant les teves dades personals, per tant, tens dret a accedir a les teves dades personals, rectificar les dades inexactes o sol·licitar la seva supressió quan les dades ja no siguin necessaris.

Si vols conèixer amb més detall com tractem les teves dades consulta la nostra Política de Privacitat.

Utilitzem cookies pròpies i de tercers d'anàlisi d'ús i mesura per millorar la experiència d'ús i contingut de la nostra web, et recomanen acceptar el seu ús per aprofitar plenament la navegació. Recorda que pots modificar aquesta configuració.