Caixa

per Software DELSOL

El Pla General Comptable recull els comptes de Caixa en Euros (570) i Caixa Moneda estrangera (571) per a les disponibilitats de mitjans líquids en caixa, és a dir, per a reflectir els diners en efectiu que existeix en l'empresa.

Aquest compte figura en l'actiu corrent del balanç.

Quant als seus moviments: es carrega quan entra diners en efectiu i s'abona quan surt, sent les contrapartides les que procedeixin segons la naturalesa de l'operació que ha ocasionat aquests cobraments o pagaments.

El primer que hem de dir sobre aquest tema és que, com és totalment obvi, el saldo del compte de caixa ha de ser sempre positiu (deutor) ja que no tindria sentit tenir diners negatius en efectiu.

No és imprescindible que existeixi, físicament, una “caixa”, com hem dit el saldo del compte de caixa recull quantitats de diner efectiu disponibles, però no estem obligats a guardar-les en un lloc concret, això depèn de com ens organitzem.

Tampoc és necessari que tot el contingut de la caixa sigui diner efectiu, també pot contenir, per exemple, talons que es cobraran en efectiu.

Els pagaments i cobraments en el compte (570) poden ser de diverses naturaleses, pot ser un pagament en efectiu d'una factura (amb els límits que estableix la Llei i que veurem en el punt següent) per compra o venda de mercaderies al comptat, pot ser un ingrés o un cobrament en el nostre compte bancari, pot recollir operacions de qualsevol altra naturalesa, des del pagament d'inversions financeres com a pagaments al personal laboral i, finalment, en petites empreses els socis i administradors poden “agafar” diners de la caixa i reconèixer per això un deute en el seu compte corrent de socis i administradors o, per contra, pot “aportar” diners de la seva butxaca a la caixa (per exemple per a realitzar determinats pagaments en un moment determinat) en aquest cas també es recollirà en el compte corrent de socis i administradors.

Amb alguna periodicitat i, per descomptat, abans del tancament de l'exercici comptable haurem de realitzar l'arqueig de caixa: operació consistent a comprovar que els diners que existeix en efectiu coincideix amb el que ha d'existir segons el major dels comptes de caixa (570).

Limitacions de pagaments i cobraments en efectiu

La normativa espanyola de prevenció del frau fiscal, en concret, la Llei 7/2012 en el seu article 7, prohibeix la realització de cobraments o pagaments en efectiu per sobre de determinades quantitats:

  • Si el que cobra o el que paga actua com a empresari o professional no es pot pagar en efectiu per sobre de 2.500€ (o el seu equivalent en moneda estrangera).
  • Si el que paga és una persona física que no té domicili a Espanya i no és empresari o professional la quantitat màxima que es podrà pagar en efectiu serà de 15.000€ (o el seu equivalent en divises).

Per a aplicar aquesta limitació se sumaran les diferents operacions en què es puguin fraccionar els pagaments.

Els intervinents que realitzen pagaments per sobre d'aquestes quantitats estan obligats a conservar la documentació justificant del mitjà de pagament (diferent de l'efectiu) durant cinc anys i a presentar-los si els hi requereix l'Agència Tributària.

El no compliment d'aquesta forma de pagament per sobre d'aquests límits serà una infracció administrativa i l'Agència Tributària podrà sancionar al pagador, al cobrador o als dos, que respondran de manera solidària.

La sanció serà una multa del 25% de la quantitat pagada.

Si un dels intervinents denuncia a l'altre davant l'AEAT abans de ser requerits quedarà exonerat de la sanció.

Aquesta infracció prescriu als cinc anys.

Règim especial de criteri de caixa

Des de l'any 2014 existeix, per a l'IVA, l'anomenat règim especial de criteri de caixa.

Consisteix a aplicar la meritació de l'impost no quan es realitza la factura sinó quan es produeixen els pagaments o cobraments de manera efectiva o, si no s'arriben a realitzar, el 31 de desembre de l'any següent. Per a això estem obligats a acreditar el moment en què es produeixen aquests pagaments o cobraments.

Això té unes implicacions comptables importants.

La imputació comptable de l'IVA repercutit i suportat (472) i (477) s'ha de produir d'acord amb la legislació sobre IVA, és a dir, comptablement computarem l'IVA quan és efectivament deduïble o exigible.

Per tant, la comptabilització de l'IVA quan estem en criteri de caixa es produirà quan es produeix el pagament o cobrament que fa que aquest IVA sigui computable a efecte de la nostra liquidació o després d'un termini màxim (el 31 de desembre de l'any següent).

Per a això les empreses poden comptabilitzar els crèdits i dèbits enfront de l'AEAT abans que siguin obligacions o drets efectius en comptes transaccionals que poden cridar “facturat d'IVA” i després “facturat i reportat”.

Nou comentati

Software DELSOL es compromet amb la privacitat de les teves dades.

T'expliquem de manera resumida com tractarem les teves dades personals.

Qui és el Responsable del tractament de les teves dades?

Software del Sol, S.A., amb NIF nombre A-11682879 i adreça en Geolit, P. Tecnològic. C/ Les Viles 9. 23620. Mengíbar (Jaén). Adreça de correu electrònic: info@sdelsol.com.

Amb quina finalitat tractem les teves dades personals?

Tractem la informació que ens facilites amb la finalitat de prestar-te el servei sol·licitat i realitzar la facturació del mateix.

Si ho acceptes, també podrem usar-los per enviar-te informació, promoció i publicitat dels nostres productes i serveis i millorar així la teva experiència com a client.

¿Per quant temps conservem les teves dades?

Les dades personals que ens proporcionis es conservaran mentre es mantingui la relació comercial i/o no sol·licitis la supressió dels mateixos.

Quina és la legitimació per al tractament de les teves dades?

La base legal per al tractament de les teves dades està basada en el consentiment que et sol·licitem en recaptar aquestes dades i/o en la necessitat de comptar amb els mateixos per processar les teves comandes i complir amb els compromisos que adquirim amb tu per contracte.

Comunicarem les teves dades a tercers?

No, tret que la llei ens obligui.

Quins són els teus drets quan ens facilites les teves dades?

Tens dret a obtenir confirmació sobre si en Software del Sol, S.A. estem tractant les teves dades personals, per tant, tens dret a accedir a les teves dades personals, rectificar les dades inexactes o sol·licitar la seva supressió quan les dades ja no siguin necessaris.

Si vols conèixer amb més detall com tractem les teves dades consulta la nostra Política de Privacitat.

Utilitzem cookies pròpies i de tercers d'anàlisi d'ús i mesura per millorar la experiència d'ús i contingut de la nostra web, et recomanen acceptar el seu ús per aprofitar plenament la navegació. Recorda que pots modificar aquesta configuració.