Tancament comptable

per Software DELSOL

Al final de l'exercici econòmic/comptable d'un negoci arriba el moment del tancament comptable, llavors ens toca revisar i preparar la comptabilitat que s'ha anat generant al llarg de l'any perquè estigui tot correcte i puguem tancar l'exercici amb uns comptes clars i veraços.

Abans del tancament

Com hem dit abans de tancar haurem de revisar i preparar.

Balanç de comprovació

Per a això hem de començar puntejant tots els comptes del nostre llibre major per a comprovar no només el seu quadri, sinó també que s'ajusten a la realitat.

Per a això el primer és “treure” un balanç de sumes i saldos on veurem, en termes d'Haver i Deure, el saldo de cada compte amb les sumes totals dels seus abonaments i càrrecs.

Per descomptat és convenient realitzar aquesta operació de comprovació més sovint i no només a la fi de l'exercici, l'ideal seria comprovar la comptabilitat amb aquest balanç de sumes i saldos, almenys, una vegada cada trimestre o, depenent de les nostres necessitats, una vegada al mes o amb tota la freqüència que estimem convenient. Quanta major sigui la freqüència amb que ho fem, el nostre treball serà més fàcil i eficaç.

Un petit “truc” per a fer més fàcil aquesta revisió i punteig és recolzar-se en el major dels comptes de bancs (572); és veritat que, normalment, el nostre major d'un compte corrent bancari no coincidirà exactament amb els extractes que ens envia el banc d'aquest compte, ja que les dates de valor no tenen per què ser les mateixes, però en la majoria dels negocis els cobraments i pagaments bancaris vertebren, en certa manera, l'activitat i ens donaran informació de coses que puguin haver-se'ns passat per alt.

Amb el balanç de comprovació podrem solucionar errors, petits i grans, no només quant al quadri dels comptes i veure (en els bancs, per exemple) pagaments o cobraments realitzats que no s'han computat, sinó també un altre tipus d'errors que no varien les quantitats comptabilitzades, per exemple, si s'imputa un pagament a un proveïdor o client quan correspon a un altre diferent. Per tant, haurem de dedicar-li temps i un cert esforç.

Als assentaments que realitzem per a aquesta regularització els diem ajustos comptables.

Periodificació

Per a l'elaboració del compte de resultats, és a dir, per a obtenir el resultat comptable de guanys o pèrdues de l'any, hem de realitzar abans els anomenats ajustos de periodificació.

Al llarg de l'exercici que tancarem s'han produït cobraments i pagaments que, normalment, corresponen al propi exercici; però poden existir alguns moviments de diners que no pertanyin a aquest exercici, per exemple:

  • Despeses i ingressos de l'exercici que estan pendents de pagar o cobrar (obligacions diferides).
  • Despeses i ingressos que no pertanyen a l'exercici (perquè s'han reportat en exercicis anteriors o es reportaran posteriorment) però que, no obstant això, si han donat lloc a un cobrament o pagament durant l'exercici.

La idea és que la nostra comptabilitat i, sobretot, el nostre compte de resultats reflecteixi les operacions que s'han reportat durant l'exercici i no unes altres, per a això hem d'analitzar i corregir aquestes dades.

Compte de pèrdues i guanys

La primera operació del tancament comptable pròpiament dit és la confecció del compte de pèrdues i guanys (o compte de resultats), on trobarem els resultats econòmics del negoci durant aquest exercici comptable.

Aquest compte de resultats és, en realitat, un balanç on es computen els ingressos [que figuren en comptes del grup (7)] i les despeses [que figuren en comptes del grup (6)] i que està quadrat perquè la diferència entre unes i unes altres és el compte de resultats de l'exercici.

En realitzar-la estem, també, fent un assentament comptable en el qual se salden tots els comptes d'ingressos i despeses que la integren, quedant totes amb saldo zero i registrant-se la diferència en el compte de resultats.

La informació sobre resultats que obtindrem no és una sola dada, sinó que coneixerem:

  • El resultat de l'explotació tots els nostres ingressos menys totes les nostres despeses ordinàries de l'activitat.
  • El resultat financer que resulta dels nostres rendiments financers per inversions realitzades menys despeses financeres per finançament obtingut.
  • El resultat abans d'impostos que serà la suma dels dos anteriors.
  • El resultat de l'exercici en el qual ja computarem la despesa que suposa l'Impost de Societats i sabrem com és el rendiment efectiu del nostre negoci.

Segons sigui el resultat obtingut, després del tancament comptable, haurem d'elaborar, per imposició legal, una proposta de distribució del resultat que, segons siguin pèrdues o guanys, comprendrà possibles repartiments de beneficis, creació de reserves (legal o voluntàries) o altres variants, tot això haurà d'ajustar-se a les limitacions imposades per la normativa legal, comptable i pels nostres estatuts.

Assentament de tancament

L'últim assentament que realitzarem és el tancament comptable en el qual deixarem saldades (amb valor zero) tots els comptes. Es fa per a tancar tots els comptes que mantinguin saldo al final de l'exercici.

Per a què?: estem tancant de manera transitòria tots els comptes de balanç (actiu, net patrimonial i passiu) i de manera definitiva tots els comptes d'ingressos i despeses i amb això acabem el procés comptable en el qual ja no es podran incorporar dades noves, si cal fer-ho haurà de fer-se en exercicis posteriors i amb una explicació vàlida i clara del que s'està fent.

A més, el tancament ens proporcionarà el balanç de situació de l'exercici.

Comptes anuals

Una vegada tancada la comptabilitat i obtinguda el compte de resultats la Llei ens exigeix, si som una societat mercantil, realitzar en un termini de tres mesos des d'aquest tancament un document comptable denominat comptes anuals a més d'un informe de gestió i, com hem dit més amunt, una proposta d'aplicació dels resultats comptables.

Aquests comptes anuals estan compostes de:

  • Balanç de situació.
  • Compte de Pèrdues i Guanys.
  • Estat de canvis del patrimoni net.
  • Estat de fluxos d'efectiu.
  • Memòria.

Les societats mercantils han de realitzar, tots els anys, el dipòsit d'aquests comptes en el Registre Mercantil que els donarà publicitat, de manera que qualsevol persona o entitat que tingui interès podrà consultar-les i conèixer l'estat comptable de la nostra societat.

Nou comentari

Software DELSOL es compromet amb la privacitat de les teves dades.

T'expliquem de manera resumida com tractarem les teves dades personals.

Qui és el Responsable del tractament de les teves dades?

Software del Sol, S.A., amb NIF nombre A-11682879 i adreça en Geolit, P. Tecnològic. C/ Les Viles 9. 23620. Mengíbar (Jaén). Adreça de correu electrònic: info@sdelsol.com.

Amb quina finalitat tractem les teves dades personals?

Tractem la informació que ens facilites amb la finalitat de prestar-te el servei sol·licitat i realitzar la facturació del mateix.

Si ho acceptes, també podrem usar-los per enviar-te informació, promoció i publicitat dels nostres productes i serveis i millorar així la teva experiència com a client.

¿Per quant temps conservem les teves dades?

Les dades personals que ens proporcionis es conservaran mentre es mantingui la relació comercial i/o no sol·licitis la supressió dels mateixos.

Quina és la legitimació per al tractament de les teves dades?

La base legal per al tractament de les teves dades està basada en el consentiment que et sol·licitem en recaptar aquestes dades i/o en la necessitat de comptar amb els mateixos per processar les teves comandes i complir amb els compromisos que adquirim amb tu per contracte.

Comunicarem les teves dades a tercers?

No, tret que la llei ens obligui.

Quins són els teus drets quan ens facilites les teves dades?

Tens dret a obtenir confirmació sobre si en Software del Sol, S.A. estem tractant les teves dades personals, per tant, tens dret a accedir a les teves dades personals, rectificar les dades inexactes o sol·licitar la seva supressió quan les dades ja no siguin necessaris.

Si vols conèixer amb més detall com tractem les teves dades consulta la nostra Política de Privacitat.

On estem

Geolit, Parque Científico y Tecnológico
Edificio Software DELSOL · 23620
Mengíbar · Jaén

Centraleta: 953 22 79 33
Comercial: 953 21 41 00

Àrea Comercial

  • Distribuïdors
  • Col·laboradors
  • Preguntes freqüents

Atenció al Client

  • Suport tècnic
  • Zona privada
  • Utilitats

Software DELSOL

  • Sobre Software DELSOL
  • Descarrega-ho gratis
  • Responsabilitat social
  • Treballa amb nosaltres
  • Resultats enquestes 2018
  • Butlletí DELSOL
  • Contacte

Polítiques

  • Política de Gestió
  • Política de Privacitat
  • Política de Seguretat
  • Termes d'ús generals de NUBE10
  • Condicions Generals de Contractació
  • Política de Cookies
Idioma
Microsoft Partner
Aenor 27001
Aenor 9001
iQnet
iQnet Sr10
Confianza ONLINE
  • linkedin
  • youtube
Software DELSOL, S.A. utiliza cookies propias y de terceros con finalidad analítica y de marketing. Puedes configurar o rechazar las cookies haciendo click en el botón "Configurar".