Conciliació bancària

per Software DELSOL

En la nostra comptabilitat els comptes del grup (57) de Tresoreria tenen un saldo objectiu, és a dir, mentre una màquina que tenim en el nostre immobilitzat es valorarà pel seu valor d'adquisició o, potser, pel seu valor en ús o valor realitzable, en la tresoreria (caixa i bancs) hi ha els diners que hi ha i, per tant, no existeix cap dubte que el seu saldo ha de ser el que és.

L'anterior és fàcil de complir en el compte de caixa (570) perquè en la nostra caixa tenim els diners que tenim i el controlem totalment.

És a dir, si tenim en la caixa 1.000€ i paguem una compra de cargols per cinc euros hem obert la caixa i tret d'ella, físicament, cinc euros per a aquest pagament amb el que, si ho fem correctament, farem un apunto amb deute al compte (570) per aquesta quantitat i el saldo nou serà de 995€. El saldo de la (570) sempre ens coincidirà amb els diners que hi ha efectivament en la caixa.

No obstant això no succeeix amb el saldo del nostre banc perquè, encara que en la gran majoria de les vegades el banc ha d'actuar cenyint-se a les nostres instruccions, els moviments no els fem nosaltres i, per això, no tenim sempre un control directe físic dels mateixos com ocorria amb la caixa.  

En el mateix exemple d'abans, si comprem els cargols per 5€ però, en lloc de pagar-ho en efectiu, li donem al que ens els embeni un xec per aquest import ell pot anar directament al banc i cobrar-lo o pot guardar el xec i passar-lo a cobrament setmanes després amb uns altres que li hagin donat, fins i tot pot oblidar-se del xec o perdre'l i no cobrar-lo. En aquest cas el saldo del compte (572) de banc pot no coincidir amb el saldo que tenim efectivament en el banc.

És més, hi ha despeses que podem desconèixer fins que ens informa el banc o el proveïdor, si ens passen un rebut de la llum no sabem la data exacta en què ens el carreguen en compte i podem no conèixer el rebut o el seu import fins que ens el comunica la companyia elèctrica. Més descontrol existeix encara amb el càrrec d'interessos i comissions.

Per a solucionar aquest descontrol del nostre compte (572) hem de realitzar l'anomenada conciliació bancària que consisteix a comprovar periòdicament que els moviments que hem computat en el nostre compte de banc (572) es corresponen amb la realitat i, si existeixen diferències en els saldos real i comptable, saber per què existeixen.

Per tant la conciliació bancària és la labor de contrastar els moviments i saldo que ens comunica el nostre banc amb els moviments que hem computat en la nostra comptabilitat i el saldo del compte corresponent per a fer-los coincidir completament o, cas que no coincideixin, conèixer i controlar els motius d'aquesta no coincidència.

La conciliació bancària és totalment necessària perquè

  • Dóna credibilitat a la nostra informació comptable
  • Ens permet conèixer i computar dades reals, perquè, d'alguna manera, estructura la nostra comptabilitat que s'adapta, així, a la realitat dels nostres cobraments i pagaments i, per tant, a les nostres despeses i ingressos
  • Ens ajuda a detectar i corregir errors, tant nostres en comptabilitzar les operacions com del propi banc. Els errors més habituals són:
    • Comptabilitzar dues vegades un mateix moviment.
    • No comptabilitzar un moviment
    • Equivocar-se a col·locar una coma; en aquest cas es produeix una quantitat de desquadrament els dígits del qual sumen 9 per exemple si hem de comptabilitzar 235,50 i, per error, comptabilitzem 2355,0 la diferència que es produeix és de 2.119,50 els dígits de la qual són 2+1+1+9+5+0=9
    • Que ens “balli” un nombre, és a dir, equivocar-se en l'ordre dels dígits, en aquest cas també el desquadrament és una xifra els dígits de la qual sumen 9 per exemple si hem de comptabilitzar 235,50 i, per error, comptabilitzem 253,50 el desquadrament és de 18 i 1+8=9

Quan presentem la nostra comptabilitat a un auditor o a inspector d'Hisenda perquè l'estudiï i analitzi una de les primeres coses que farà serà comprovar aquesta coincidència de saldos.

Tinguem en compte que l'auditor coneixerà la informació bancària perquè ens la demanarà i la hi donarem i l'Agència Tributària tindrà aquesta informació completa, encara que no la hi donàvem, perquè l'AEAT té dret, amb la Llei General Tributària a la mà, a requerir a tots els nostres bancs aquesta informació de fins als últims quatre anys amb un control total dels comptes que conegui i de les quals no conegui.

Com fer la conciliació bancària

En primer lloc per a poder conciliar els nostres comptes bancaris és important crear subcomptes diferenciats, dins del grup (572), una individualitzada per a cada compte corrent perquè si computem tots els comptes en una només subcompte comptable la conciliació seria complicadíssima.

Normalment s'aconsella fer la conciliació tots els mesos perquè és quan el banc ens remet els extractes mensuals de compte.

No obstant això avui dia, amb la banca electrònica i l'accés per internet podem tenir sense problema extractes de compte en qualsevol moment que vulguem i el que és clar és que com menys temps deixem entre conciliació i conciliació aquesta serà molt més fàcil.

Així que l'aconsellable és fer-la en períodes molt més curts com cada setmana o, en determinats casos de comptabilitats no gaire complicades, tots els dies dedicar-li uns minuts i mantenir-la sempre al dia.

El primer pas és comparar els saldos del compte real i la comptable i veure quina és la diferència i analitzar la quantitat que ens doni.

Si no coincideix i no trobem per què devem puntejar les anotacions bancàries amb els del nostre compte (572), el més fàcil és crear un full d'Excel on copiarem els moviments que ens diu el nostre banc calculant el saldo resultant en cadascun i després utilitzar-lo per a puntejar els nostres propis moviments (fins i tot hi ha determinades entitats bancàries que ofereixen els moviments ja en Excel).

Una vegada trobats els errors els corregirem en la nostra comptabilitat perquè quadri perfectament.

Nou comentati

Software DELSOL es compromet amb la privacitat de les teves dades.

T'expliquem de manera resumida com tractarem les teves dades personals.

Qui és el Responsable del tractament de les teves dades?

Software del Sol, S.A., amb NIF nombre A-11682879 i adreça en Geolit, P. Tecnològic. C/ Les Viles 9. 23620. Mengíbar (Jaén). Adreça de correu electrònic: info@sdelsol.com.

Amb quina finalitat tractem les teves dades personals?

Tractem la informació que ens facilites amb la finalitat de prestar-te el servei sol·licitat i realitzar la facturació del mateix.

Si ho acceptes, també podrem usar-los per enviar-te informació, promoció i publicitat dels nostres productes i serveis i millorar així la teva experiència com a client.

¿Per quant temps conservem les teves dades?

Les dades personals que ens proporcionis es conservaran mentre es mantingui la relació comercial i/o no sol·licitis la supressió dels mateixos.

Quina és la legitimació per al tractament de les teves dades?

La base legal per al tractament de les teves dades està basada en el consentiment que et sol·licitem en recaptar aquestes dades i/o en la necessitat de comptar amb els mateixos per processar les teves comandes i complir amb els compromisos que adquirim amb tu per contracte.

Comunicarem les teves dades a tercers?

No, tret que la llei ens obligui.

Quins són els teus drets quan ens facilites les teves dades?

Tens dret a obtenir confirmació sobre si en Software del Sol, S.A. estem tractant les teves dades personals, per tant, tens dret a accedir a les teves dades personals, rectificar les dades inexactes o sol·licitar la seva supressió quan les dades ja no siguin necessaris.

Si vols conèixer amb més detall com tractem les teves dades consulta la nostra Política de Privacitat.

Utilitzem cookies pròpies i de tercers d'anàlisi d'ús i mesura per millorar la experiència d'ús i contingut de la nostra web, et recomanen acceptar el seu ús per aprofitar plenament la navegació. Recorda que pots modificar aquesta configuració.