Deducció fiscal

per Software DELSOL

Una deducció fiscal és un benefici econòmic que la Llei Tributària (normalment la normativa específica de cada impost) atorga al contribuent sobre la base de determinades dades o factors als quals anomenem despeses deduïbles.

En els diferents impostos la deducció s'aplica sobre la quota tributària de l'impost corresponent.

La Llei estableix que la quota líquida de cada impost és el resultat de l'aplicació, a la quota íntegra, de les deduccions i altres correccions (bonificacions, coeficients, addiccions) que la Llei prevegi per a aquest cas.

També es pot aplicar en un moment posterior (depenent de la seva regulació normativa) i, en aquest cas la quota líquida és la que serà reduïda per les deduccions aplicables a més d'altres reduccions per retencions, pagaments a compte, etc.

No hem de confondre la deducció amb el desgravament o reducció fiscal, el desgravament consisteix a imputar despeses, necessaris per a l'obtenció d'ingressos, i s'utilitza per a trobar la base imposable de l'impost, no la quota, d'aquesta manera mentre el desgravament forma part essencial del càlcul de l'impost que sigui, la deducció és un element aliè a aquest càlcul i s'aplica al final sobre les quantitats resultants.

No obstant això, la terminologia normativa pot induir-nos, en determinats casos, a error ja que la pròpia Llei utilitza la paraula deducció amb altres significats.

Per exemple, en l'IVA la llei parla de quotes deduïbles per a referir-se a l'IVA suportat pel declarant, la qual cosa és un significat diferent de la paraula deducció.

Les deduccions fiscals, igual que altres beneficis fiscals o incentius de l'impost com a bonificacions, reduccions, deduccions, deu ser regulada sempre per una llei és el que es refereix a la seva creació, modificació, supressió o pròrroga.

El contribuent que s'aplica una deducció per una despesa deduïble està obligat a justificar la realitat d'aquesta despesa, la Llei estableix que haurà de fer-ho prioritàriament mitjançant factures o documents substitutius de la factura que, per tant, està obligat a conservar i posar a la disposició de l'Agència Tributària si és requerit per a això.

De manera més específica la Llei exigeix que, quan el contribuent que s'aplica la deducció és un empresari o professional, aquestes despeses deduïbles estiguin justificats amb les seves factures corresponents.

Però aquestes factures, encara que hagin d'existir i ser aportades quan escaigui, no fan una prova absoluta de la realitat de la despesa que ens deduïm (les paraules que utilitza la Llei són que la factura no és un mitjà de prova privilegiat), la Inspecció Tributària pot posar en dubte el seu contingut i, llavors, haurem d'acreditar la realitat de la despesa que ens estem deduint per altres mitjans.

L'Administració Tributària té dret a comprovar la veracitat o realitat dels fets que donin lloc a una deducció fiscal, mitjançant el procediment de comprovació juntament amb els altres factors que incideixen en cada impost i les seves bases i quotes.

Aquest dret de comprovació per l'Administració prescriu als deu anys des de l'endemà al final del termini per a la presentació de la declaració tributària.

Si el contribuent s'ha aplicat una deducció fiscal que, per fets esdevinguts amb posterioritat, deixa d'existir i no pot aplicar-se haurà de presentar la corresponent declaració complementària eliminat aquesta deducció.

Las deduccions en l'IRPF

Encara que podem trobar deduccions fiscals previstes per la Llei per a tota mena d'impostos, l'impost en el qual aquestes deduccions tenen una gran importància és l'Impost sobre la Renda o IRPF.

En general, aquestes deduccions es creen per a incentivar o promocionar determinades realitats que l'Estat vol fomentar, com que els contribuents tinguin fills, comprin el seu habitatge o participin en activitats culturals o socials.

Existeixen dos tipus de deduccions fiscals en l'IRPF: les deduccions estatals i les autonòmiques.

Les deduccions autonòmiques estan previstes en la legislació de cada Comunitat Autònoma, són aplicables als contribuents que tinguin la seva residència habitual en aquesta Comunitat Autònoma i podem veure-les en les seves respectives pàgines web així com en el programa d'ajuda per a la confecció de l'impost publicat per l'AEAT.

En general, es refereixen a determinades polítiques que pretenen incentivar diferents realitats com l'adopció o acolliment de menors o de majors nacional o internacional, tenir un habitatge en lloguer o invertir a comprar-la o arreglar-la, despeses educatives, famílies amb diversos fills i pocs ingressos, la creació o inversió en nous negocis, etc.

Quant a les deduccions nacionals estan previstes per la Llei d'Impost (en els seus arts. 79 i següents) i són:

Deducció por doble imposición internacional

Si el contribuent està tributant per rendiments o guanys patrimonials pels quals també paga imposats en un altre país tindrà dret a deduir-se de l'impost la menor d'aquestes dues quantitats:

  • El que ha pagat efectivament a l'estranger pel mateix concepte.
  • El que resulta d'aplicar el seu tipus mitjà de gravamen a la base imposable per la qual ha pagat a l'estranger.

Deducció por maternitat

Les dones que obtinguin rendiments pel seu treball per compte d'altri o activitats econòmiques per compte propi i tinguin fills menors de tres anys es podran deduir fins a 1.200€ per cada fill menor de tres anys.

Si els fills són adoptats o acollits la deducció es podrà aplicar durant tres anys des de l'adopció o acolliment, encara que els fills siguin més majors.

Si és el pare el que té la guàrdia i custòdia per separació, divorci o viduïtat, es podrà aplicar ell aquesta deducció.

La deducció serà proporcional al nombre de mesos en què es compleixin les seves condicions, per exemple, si el fill compleix els tres anys al llarg de l'any s'aplicarà als mesos que ha estat menor d'aquesta edat.

Aquesta deducció es pot demanar anticipadament a la declaració de l'IRPF.

Deducció per familia nombrosa o persones a càrrec amb discapacitat

Per a aplicar-se la deducció el contribuent també deu ser treballador per compte propi o aliè i s'aplica també a aturats amb prestació o subsidi i pensionistes.

En el cas de tenir a la seva cura familiars amb discapacitat la deducció serà de 1200€ anuals per a descendents, ascendents o uns altres familiars segons la norma incapacitats.

Si, a més, és una família nombrosa de categoria especial la deducció s'incrementa en un 100%.

Si dos o més contribuents poden aplicar-se aquesta deducció pel mateix parent es repartirà la seva quantia entre ells o podran cedir-la-hi entre ells.

Aquesta deducció també es pot cobrar de manera anticipada.

Nou comentati

Software DELSOL es compromet amb la privacitat de les teves dades.

T'expliquem de manera resumida com tractarem les teves dades personals.

Qui és el Responsable del tractament de les teves dades?

Software del Sol, S.A., amb NIF nombre A-11682879 i adreça en Geolit, P. Tecnològic. C/ Les Viles 9. 23620. Mengíbar (Jaén). Adreça de correu electrònic: info@sdelsol.com.

Amb quina finalitat tractem les teves dades personals?

Tractem la informació que ens facilites amb la finalitat de prestar-te el servei sol·licitat i realitzar la facturació del mateix.

Si ho acceptes, també podrem usar-los per enviar-te informació, promoció i publicitat dels nostres productes i serveis i millorar així la teva experiència com a client.

¿Per quant temps conservem les teves dades?

Les dades personals que ens proporcionis es conservaran mentre es mantingui la relació comercial i/o no sol·licitis la supressió dels mateixos.

Quina és la legitimació per al tractament de les teves dades?

La base legal per al tractament de les teves dades està basada en el consentiment que et sol·licitem en recaptar aquestes dades i/o en la necessitat de comptar amb els mateixos per processar les teves comandes i complir amb els compromisos que adquirim amb tu per contracte.

Comunicarem les teves dades a tercers?

No, tret que la llei ens obligui.

Quins són els teus drets quan ens facilites les teves dades?

Tens dret a obtenir confirmació sobre si en Software del Sol, S.A. estem tractant les teves dades personals, per tant, tens dret a accedir a les teves dades personals, rectificar les dades inexactes o sol·licitar la seva supressió quan les dades ja no siguin necessaris.

Si vols conèixer amb més detall com tractem les teves dades consulta la nostra Política de Privacitat.

On estem

Geolit, Parque Científico y Tecnológico
Edificio Software DELSOL · 23620
Mengíbar · Jaén

Centraleta: 953 22 79 33
Comercial: 953 21 41 00

Àrea Comercial

  • Distribuïdors
  • Col·laboradors
  • Preguntes freqüents

Atenció al Client

  • Suport tècnic
  • Zona privada
  • Utilitats

Software DELSOL

  • Sobre Software DELSOL
  • Descarrega-ho gratis
  • Responsabilitat social
  • Treballa amb nosaltres
  • Resultats enquestes 2018
  • Butlletí DELSOL
  • Contacte

Polítiques

  • Política de Gestió
  • Política de Privacitat
  • Política de Seguretat
  • Termes d'ús generals de NUBE10
  • Condicions Generals de Contractació
  • Política de Cookies
Idioma
Microsoft Partner
Aenor 27001
Aenor 9001
iQnet
iQnet Sr10
Confianza ONLINE
  • linkedin
  • youtube
Utilitzem cookies pròpies i de tercers d'anàlisi d'ús i mesura per millorar la experiència d'ús i contingut de la nostra web, et recomanen acceptar el seu ús per aprofitar plenament la navegació. Recorda que pots modificar aquesta configuració.