Efectes comercials

per Software DELSOL

El concepte d'efectes comercials es refereix a mitjans de pagament diferents dels diners; quan es paga una factura (o un altre tipus de deute) amb una lletra, un pagaré o un xec el que comptabilitzem no és una entrada de diners sinó d'aquests efectes comercials.

La seva regulació bàsica es troba en la Llei Canviària i del Xec (Llei 19/1985, de 16 de juliol).

La característica més important dels efectes comercials és que, si compleixen els requisits establerts per la Llei per a això, són títols executius, és a dir, en cas de no ser atès el seu pagament poden presentar-se a un jutge per al seu cobrament directament sense necessitat d'entaular una demanda judicial.

A més, tots els efectes comercials tenen caràcter abstracte ja que són totalment independents del negoci jurídic que va originar el deute que representen un deute en diners sense cap necessitat d'un altre tipus de justificació.

És possible la intervenció d'avalistes en aquests documents que garanteixin el pagament que representen.

Estem parlant de tres tipus de documents:

Lletra de canvi

La lletra de canvi és un document que recull una promesa de pagamant i en el que intervenen tres parts:

  • Lliurador és el que emet la lletra i qui realitza la promesa de pagament.
  • Prenedor també anomenada beneficiari, és qui té dret a cobrar la lletra.
  • Lliurat és l'obligat al pagament.

Per a emetre una lletra de canvi hem de comprar la lletra en un estanc; ve ja amb el timbre de l'Estat incorporat pel que el seu preu dependrà de la quantitat del deute que recollirà (ja que el timbre depèn d'això).

Dels tres intervinents que hem enumerat és possible que dos siguin la mateixa persona: si ho són lliurador i lliurat parlem de lletra a la pròpia ordre i seria gairebé igual que un pagaré.

La lletra es pot endossar el que consisteix a transferir el deute a un tercer: la forquilla o beneficiari pot cobrar o negociar la lletra amb una altra persona i realitzar aquest endós pel que aquest tercer passarà a ser la nova forquilla o beneficiari. Es poden realitzar diversos endossos successius.

Tots els que apareixen en la lletra són responsables del seu pagament, així un endossatari que no cobra del lliurat pot reclamar el deute al qual la hi ha endossat mitjançant l'anomenada acció de retorn.

Perquè tingui força executiva (com hem explicat al principi) la lletra ha de constar en model oficial amb el timbre adequat, estar emplenada correctament i haver estat passada a cobrament dins del seu termini (si no es diu que està perjudicada).

Antigament era necessari el protest notarial però avui dia s'admet l'anomenat protest bancari quan el banc no atén el pagament de la lletra i així ho certifica.

Pagaré

El pagaré és un títol de crèdit que representa diners, per ell una persona s'obliga a pagar a una altra un deute de quantitat determinada o determinable en un termini o a la vista.

Per tant és, essencialment, el mateix que una lletra de canvi però en ell intervenen només dues parts, el que es compromet a pagar i el que té dret a cobrar.

No és necessari a fer-ho en un format normalitzat (com si ho era per a la lletra) sinó que podem redactar el document en paper normal complint els requisits legals. Perquè tingui força executiva devem, en ingressar-ho en compte, pagar el timbre corresponent.

En tota la resta el tractament és exactament igual que en la lletra de canvi.

Xec

El xec o taló és exactament igual que una lletra de canvi, encara que no aparegui en el format que comprem en l'estanc per a ella, amb la particularitat que el lliurat és una entitat bancària.

Així doncs, quan emetem un xec i li ho donem a algú per a pagar-lo nosaltres som els lliuradors, el portador del xec és la seva forquilla i el banc és el lliurat.

Existeixen diverses modalitats i particularitats en els xecs, així el xec bancari és el que el banc emet contra si mateix i el garanteix, per la qual cosa és com a diners en efectiu, el xec barrat, que no pot cobrar-se sinó a través de compte corrent, etc.

El xec és també un document executiu, si es passa a cobrament dins del termini de cobrament i es realitza el protest bancari podem acudir al jutge amb ell per a cobrar directament en el cas que el lliurador no tingués fons en el seu compte.

El xec en descobert també pot ser causa d'un delicte d'estafa.

Normalment el xec s'emet a la vista, per al seu cobrament immediat, però és possible un xec amb una data posterior, per a una data futurar.

El descompte

El descompte és una forma en què la nostra entitat bancària ens aporta finançament.

En el cas que tinguem en el nostre poder una lletra o un pagaré que no han vençut i, per tant, el seu passo a cobrament està previst per a una data futura però que necessitem els diners ara, el banc ens recull aquesta lletra o pagaré i ens el paga, però descomptant un percentatge (al qual anomenem tipus de descompte), el banc continua a poder del títol descomptat fins al seu venciment i el passa a cobrament. Si no fos atès el seu pagament el banc ens reclamarà a nosaltres la quantitat.

El tipus de descompte és el mateix concepte que el tipus d'interès amb l'única particularitat que s'aplica a l'inrevés; existeixen operacions de matemàtica financera per a calcular l'equivalència entre els dos tipus.

Ha de quedar clar que el descompte és un negoci entre el nostre banc i nosaltres, en ell no intervé per a res l'obligat al pagament del títol. Normalment el banc ens demanarà, per a descomptar-nos títols, l'obertura d'una línia de descompte.

Tractament comptable dels efectes comercials

El deute o el dret de cobrament que representen els efectes comercials es comptabilitza com a tal, però el PGC conté comptes específics per a fer-ho, així si a un proveïdor li paguem amb una lletra en lloc de computar el deute en el compte (400) de proveïdors ho farem en la (401) de proveïdors efectes comercials a pagar.

En el mateix sentit existeixen comptes específics com la (401) Creditors efectes comercials a pagar, la (431) Clients, efectes comercials a cobrar i unes altres.

En el cas que descomptem els efectes o els lliurem al banc en gestió de cobrament haurem de traslladar el seu saldo del compte general (431) a un subcompte específic dins d'ella:

  • Efectes comercials en cartera (4310)
  • Efectes comercials descomptats (4311)
  • Efectes comercials en gestió de cobrament (4312)
  • Efectes comercials impagats (4315)

En el cas d'impagament haurem de dotar, també, el compte de provisions que procedeixi.

Nou comentati

Software DELSOL es compromet amb la privacitat de les teves dades.

T'expliquem de manera resumida com tractarem les teves dades personals.

Qui és el Responsable del tractament de les teves dades?

Software del Sol, S.A., amb NIF nombre A-11682879 i adreça en Geolit, P. Tecnològic. C/ Les Viles 9. 23620. Mengíbar (Jaén). Adreça de correu electrònic: info@sdelsol.com.

Amb quina finalitat tractem les teves dades personals?

Tractem la informació que ens facilites amb la finalitat de prestar-te el servei sol·licitat i realitzar la facturació del mateix.

Si ho acceptes, també podrem usar-los per enviar-te informació, promoció i publicitat dels nostres productes i serveis i millorar així la teva experiència com a client.

¿Per quant temps conservem les teves dades?

Les dades personals que ens proporcionis es conservaran mentre es mantingui la relació comercial i/o no sol·licitis la supressió dels mateixos.

Quina és la legitimació per al tractament de les teves dades?

La base legal per al tractament de les teves dades està basada en el consentiment que et sol·licitem en recaptar aquestes dades i/o en la necessitat de comptar amb els mateixos per processar les teves comandes i complir amb els compromisos que adquirim amb tu per contracte.

Comunicarem les teves dades a tercers?

No, tret que la llei ens obligui.

Quins són els teus drets quan ens facilites les teves dades?

Tens dret a obtenir confirmació sobre si en Software del Sol, S.A. estem tractant les teves dades personals, per tant, tens dret a accedir a les teves dades personals, rectificar les dades inexactes o sol·licitar la seva supressió quan les dades ja no siguin necessaris.

Si vols conèixer amb més detall com tractem les teves dades consulta la nostra Política de Privacitat.

On estem

Geolit, Parque Científico y Tecnológico
Edificio Software DELSOL · 23620
Mengíbar · Jaén

Centraleta: 953 22 79 33
Comercial: 953 21 41 00

Àrea Comercial

  • Distribuïdors
  • Col·laboradors
  • Preguntes freqüents

Atenció al Client

  • Suport tècnic
  • Zona privada
  • Utilitats

Software DELSOL

  • Sobre Software DELSOL
  • Descarrega-ho gratis
  • Responsabilitat social
  • Treballa amb nosaltres
  • Resultats enquestes 2018
  • Butlletí DELSOL
  • Contacte

Polítiques

  • Política de Gestió
  • Política de Privacitat
  • Política de Seguretat
  • Termes d'ús generals de NUBE10
  • Condicions Generals de Contractació
  • Política de Cookies
Idioma
Microsoft Partner
Aenor 27001
Aenor 9001
iQnet
iQnet Sr10
Confianza ONLINE
  • linkedin
  • youtube
Utilitzem cookies pròpies i de tercers d'anàlisi d'ús i mesura per millorar la experiència d'ús i contingut de la nostra web, et recomanen acceptar el seu ús per aprofitar plenament la navegació. Recorda que pots modificar aquesta configuració.