IVA intracomunitari

per Software DELSOL

Parlem d'IVA intracomunitari per a referir-nos a les operacions de compra o adquisició de béns i serveis que es produeixen entre una empresa resident en un país de la Unió Europea i un adquirent (empresa o no) en un altre país de la UE.

La normativa aplicable és la Llei 37/1992, de 28 de desembre, de l'Impost sobre el Valor Afegit i Directiva 2006/112/CE del Consell, de 28 de novembre de 2006

El lloc de realització de l'operació de compra o venda és el d'arribada de l'expedició o transport amb destinació al comprador quan dit lloc estigui en un territori d'aplicació de l'impost.

Si l'adquirent no és empresari es considerarà que l'operació s'ha realitzat en el territori d'aplicació de l'IVA quan l'expedició comenci en aquest.

En tot cas es facturaran a Espanya si el transportista és professional i l'adquirent hagi comunicat al venedor el número d'identificació de l'Administració Espanyola.

La base imposable a aplicar serà el preu dels béns i serveis, així com recàrrecs i altres impostos indirectes que, segons la legislació, formin part d'aquesta base imposable.

Igualment, els subjectes passius de l'impost són els qui realitzin les operacions en els mateixos termes que la legislació nacional.

Per tant, quan un empresari o professional espanyol embeni a un empresari o professional o a un particular d'un altre estat membre de la UE té les mateixes obligacions formals que en les operacions interiors i haurà de liquidar l'Impost de la mateixa manera que en aquestes.

Deurà, per tant, fer factura deixant clar en ella si el comprador és o no empresari o professional, així com la naturalesa del bé o servei que s'embeni.

En aquest cas el receptor de la factura que, per això, paga l'IVA suportat pot deduir-li-ho com a tal segons la normativa nacional del seu país.

Exempció de l'IVA

En aquesta factura podrà no haver de repercutir (i per això no caldria liquidar) l'IVA quan el destinatari dels béns o serveis al qual facturem sigui un empresari o professional d'un altre país i l'objecte de la factura estigui relacionat amb la seva activitat com a empresari o professional ja que, en aquest cas, l'operació estarà exempta d'IVA sempre que l'emissor de la factura estigui inscrit en el NIF-IVA intracomunitari o, cosa que és el mateix, en el Registre d'Operadors Intracomunitari (ROI), aquesta inscripció produeix la inclusió de l'empresari en el cens VIES.

També serà necessari estar inscrit en el ROI perquè les factures rebudes des de la resta d'Europa puguin figurar exemptes d'IVA.

Aquesta exempció només s'aplica a les vendes a empresaris o professionals i no als consumidors que hauran de pagar l'IVA que correspongui tenint, en segons i que casos, dret a la seva devolució.

El ROI o NIF-IVA intracomunitari és un codi que l'Administració assigna i que és necessari per a aquest tipus d'operacions intracomunitàries.

S'assigna, prèvia petició, a les següents persones o entitats:

  • Els empresaris o professionals, tant si estan establerts a Espanya com si no, que realitzin lliuraments o adquisicions de béns i serveis subjectes a l'impost fins i tot quan els béns adquirits s'utilitzen en activitats empresarials o professionals a l'estranger.
  • Els empresaris o professionals destinataris de serveis d'empresaris o professionals d'altres països de la UE.
  • Els empresaris o professionals que prestin serveis en un altre estat membre.
  • Les persones jurídiques que no actuïn com a empresaris o professionals quan realitzin adquisicions intracomunitàries.

El ROI no és el mateix que el número EORI; encara que la seva composició i formació són les mateixa no són iguals.

L'EORI es tramita davant l'autoritat fiscal del país i serveix per a relacions amb les autoritats de duanes.

Encara que ho tinguem no serveix per a l'exempció d'IVA intracomunitari, és necessari tramitar el ROI.

El cens VIES

Els números ROI tramitats davant l'Administració Espanyola formen part del CENS VIES.

El VIES és una base de dades que transmet informació electrònicament sobre els empresaris registrats per a operar a la UE.

La informació que facilita el VIES és sobre la validesa del número d'identificació fiscal (EORI), no dóna dades personals de cap altre tipus. Aquesta informació s'aconsegueix en temps real, quan l'administració tributària d'un país consulta sap immediatament si el número és vàlid o no.

També s'utilitza per a transmetre informació sobre operacions de subministraments intracomunitaris de les administracions (que estan exempts d'IVA).

Tramitació i obtenció del ROI

A través del model 036 de l'AEAT en la casella 582 assenyalant la data prevista per a la primera operació intracomunitària en la casella 584

El número de NIF-IVA serà el NIF que ja tenim a Espanya al qual anteposarem el prefix ÉS.

Si l'AEAT no contesta en el termini de tres mesos es considera denegada la sol·licitud per silenci administratiu negatiu.

Consulta sobre la validez d'un número ROI

Es pot verificar a través de la pàgina portal de la Unió Europea o de l'AEAT.

En aquesta última per a verificar ROI d'operadors espanyols no és necessari tenir signatura electrònica.

També podem, pel mateix mitjà, demanar un certificat.

Nou comentati

Software DELSOL es compromet amb la privacitat de les teves dades.

T'expliquem de manera resumida com tractarem les teves dades personals.

Qui és el Responsable del tractament de les teves dades?

Software del Sol, S.A., amb NIF nombre A-11682879 i adreça en Geolit, P. Tecnològic. C/ Les Viles 9. 23620. Mengíbar (Jaén). Adreça de correu electrònic: info@sdelsol.com.

Amb quina finalitat tractem les teves dades personals?

Tractem la informació que ens facilites amb la finalitat de prestar-te el servei sol·licitat i realitzar la facturació del mateix.

Si ho acceptes, també podrem usar-los per enviar-te informació, promoció i publicitat dels nostres productes i serveis i millorar així la teva experiència com a client.

¿Per quant temps conservem les teves dades?

Les dades personals que ens proporcionis es conservaran mentre es mantingui la relació comercial i/o no sol·licitis la supressió dels mateixos.

Quina és la legitimació per al tractament de les teves dades?

La base legal per al tractament de les teves dades està basada en el consentiment que et sol·licitem en recaptar aquestes dades i/o en la necessitat de comptar amb els mateixos per processar les teves comandes i complir amb els compromisos que adquirim amb tu per contracte.

Comunicarem les teves dades a tercers?

No, tret que la llei ens obligui.

Quins són els teus drets quan ens facilites les teves dades?

Tens dret a obtenir confirmació sobre si en Software del Sol, S.A. estem tractant les teves dades personals, per tant, tens dret a accedir a les teves dades personals, rectificar les dades inexactes o sol·licitar la seva supressió quan les dades ja no siguin necessaris.

Si vols conèixer amb més detall com tractem les teves dades consulta la nostra Política de Privacitat.

On estem

Geolit, Parque Científico y Tecnológico
Edificio Software DELSOL · 23620
Mengíbar · Jaén

Centraleta: 953 22 79 33
Comercial: 953 21 41 00

Àrea Comercial

  • Distribuïdors
  • Col·laboradors
  • Preguntes freqüents

Atenció al Client

  • Suport tècnic
  • Zona privada
  • Utilitats

Software DELSOL

  • Sobre Software DELSOL
  • Descarrega-ho gratis
  • Responsabilitat social
  • Treballa amb nosaltres
  • Resultats enquestes 2018
  • Butlletí DELSOL
  • Contacte

Polítiques

  • Política de Gestió
  • Política de Privacitat
  • Política de Seguretat
  • Termes d'ús generals de NUBE10
  • Condicions Generals de Contractació
  • Política de Cookies
Idioma
Microsoft Partner
Aenor 27001
Aenor 9001
iQnet
iQnet Sr10
Confianza ONLINE
Eticom
  • linkedin
  • youtube
Utilitzem cookies pròpies i de tercers d'anàlisi d'ús i mesura per millorar la experiència d'ús i contingut de la nostra web, et recomanen acceptar el seu ús per aprofitar plenament la navegació. Recorda que pots modificar aquesta configuració.