Model 202

per Software DELSOL

El Model 202 és una declaració tributària on es liquida i paga el pagament a compte de l'Impost de Societats i Impost de la Renda de no residents.

Aquests pagaments fraccionats seran, posteriorment, deduïbles de la quota a pagar de l'Impost de Societats.

Base de càlcul i quantitat a pagar

Com veurem més a baix la base de càlcul de les quantitats que hem de pagar és la quota de l'Última declaració de l'Impost de Societats presentada per nosaltres (sense tenir en compte en ella les deduccions i bonificacions ni les retencions i ingressos a compte)  pel que, si aquesta fora negativa, no estarem obligats a presentar el Model 202

Si l'última declaració es refereix a un període inferior a 12 mesos es prendrà en compte la part proporcional de períodes anteriors fins a completar 12 mesos.

La quantitat que hem de pagar és el 18% d'aquesta base de càlcul.

Segona opció.- En lloc de l'anterior el contribuent pot triar realitzar la declaració sobre la base imposable parcial del període dels 3, 9 o 11 primers mesos de l'any natural.

En aquesta segona opció si l'exercici no coincideix amb l'any natural (de gener a desembre) el pagament es realitzarà sobre la base que correspon als dies des de l'inici del període fins al primer dia de pagament de cadascun dels pagaments fraccionats sent sempre aquest a compte de la pròxima liquidació de l'Impost de Societats.

Per a optar per aquest segon sistema hem de comunicar-lo mitjançant declaració censal durant el segon mes des de l'inici de l'exercici (en el cas de l'any natural al febrer) i haurem de continuar amb ella mentre no renunciem a ella també mitjançant declaració censal presentada durant el segon mes.

No obstant això aquesta segona opció per a calcular la base imposable és obligatòria si el volum de negoci de l'entitat ha superat els 6 milions d'Euros durant l'exercici anterior.

En aquesta segona opció el percentatge a aplicar serà el resultat de multiplicar per 5 setens el tipus de gravamen de l'última declaració, deduint de la quantitat que resulti les bonificacions i les retencions i ingressos a compte i els pagaments fraccionats anteriors.

Termini i forma de presentació

Termini: Hi ha tres pagaments a compte al llarg de l'any que són:

  • El mes d'abril de l'1 al 20

     

  • El mes d'octubre de l'1 al 20

  • El mes de desembre de l'1 al 20

La base de càlcul del pagament serà l'última declaració presentada el dia un de cada mes.

D'aquesta manera si presentem l'impost al juny el primer pagament de l'any (abril) es farà amb l'impost de fa dos exercicis i els següents (octubre i desembre) amb el de l'últim exercici.

Forma de presentació: Electrònica a través de la web de l'AEAT per al que haurem de disposar de certificat electrònic o un altre mitjà adequat per a identificar-nos electrònicament.

¿Qui no està obligat al pagament fraccionat del 202?

Les entitats que enumerem a continuació amb els límits i condicions que estableix la Llei de l'Impost.

  • Les societats d'inversió de capital variable.
  • Els fons d'inversió financers.
  • Les societats i fons d'inversió immobiliària.

Com s'emplena el model 202

Com hem dit abans, la presentació ha de fer-se mitjançant el lloc web de l'Agència Tributària.

Entrem en la zona d'impresos de l'Impost de Societats i accedim al model 202; veiem aquesta pantalla:

 

 

Com veiem en la part superior hem d'emplenar les dades del contribuent (NIF i nom) i de la declaració (període impositiu, any) així com la data en què comença l'exercici anual de l'Impost i el codi CNAE de l'entitat.


A continuació, en dades addicionals ens pregunta el tipus de càlcul que hem de fer per al pagament fraccionat.

  • Règim de la Llei 49/2002 per a entitats sense ànim de lucre.
  • Règim de la Llei 11/2009 societats anònimes cotitzades en el mercat immobiliari.
  • Entitats navilieres en funció del tonatge; aquestes entitats podran tributar mitjançant estimació objectiva aplicant els barems que estableix la Llei.
  • Que compleix els requisits de l'art. 101 i paga el tipus de gravamen de l'art. 29.1 paràgraf 1 de la Llei de l'Impost. Parlem de societats de reduïda dimensió que tributen en la declaració anual al 15%.
  • Si l'any anterior l'import net de la xifra de negocis ha superat els sis milions d'Euros.
  • Cooperativa fiscalment protegida.
  • Si aplica la reserva d'inversions a Canàries o té dret a la bonificació de l'art. 26 de la Llei 19/1994.

Una vegada que hem aportat aquestes dades addicionals la finestra s'amplia per a demanar-nos més informació.

 

Ens trobem varis apartats:

Liquidació: Ens demana les dades que hem descrit al principi: base del pagament fraccionat (que és el resultat net de l'últim impost anual), resultat de la declaració anterior, es refereix a un model 202 del mateix període si estem presentant un altre complementari i a pagar que serà el resultat d'aplicar a la base el tipus que correspongui segons hem explicat al principi.


Informació addicional: No entrarem en cada apartat perquè estan ben descrits en l'imprès, són dades que poden alterar el resultat i, en tot cas, donar informació necessària a l'AEAT.


Declaració complementària: Si ho fos ho diem aquí i afegim el número de justificant de la declaració original.


Tipus de declaració: Aquí ens pregunta si la declaració és a no pagar per ser de resultat zero (en el cas que l'any anterior el resultat de l'Impost fos negatiu) o per no haver tingut activitat.

Comptabilitzar el Model 202

En el moment del pagament fem un assentament amb abonament al compte de tresoreria (57) i càrrec al compte d'Hisenda pública creditor per retencions (473).

Quan apliquem el pagament per a reduir la quantitat a pagar en l'Impost de Societats anual abonarem la 473.

Nou comentati

Software DELSOL es compromet amb la privacitat de les teves dades.

T'expliquem de manera resumida com tractarem les teves dades personals.

Qui és el Responsable del tractament de les teves dades?

Software del Sol, S.A., amb NIF nombre A-11682879 i adreça en Geolit, P. Tecnològic. C/ Les Viles 9. 23620. Mengíbar (Jaén). Adreça de correu electrònic: info@sdelsol.com.

Amb quina finalitat tractem les teves dades personals?

Tractem la informació que ens facilites amb la finalitat de prestar-te el servei sol·licitat i realitzar la facturació del mateix.

Si ho acceptes, també podrem usar-los per enviar-te informació, promoció i publicitat dels nostres productes i serveis i millorar així la teva experiència com a client.

¿Per quant temps conservem les teves dades?

Les dades personals que ens proporcionis es conservaran mentre es mantingui la relació comercial i/o no sol·licitis la supressió dels mateixos.

Quina és la legitimació per al tractament de les teves dades?

La base legal per al tractament de les teves dades està basada en el consentiment que et sol·licitem en recaptar aquestes dades i/o en la necessitat de comptar amb els mateixos per processar les teves comandes i complir amb els compromisos que adquirim amb tu per contracte.

Comunicarem les teves dades a tercers?

No, tret que la llei ens obligui.

Quins són els teus drets quan ens facilites les teves dades?

Tens dret a obtenir confirmació sobre si en Software del Sol, S.A. estem tractant les teves dades personals, per tant, tens dret a accedir a les teves dades personals, rectificar les dades inexactes o sol·licitar la seva supressió quan les dades ja no siguin necessaris.

Si vols conèixer amb més detall com tractem les teves dades consulta la nostra Política de Privacitat.

Utilitzem cookies pròpies i de tercers d'anàlisi d'ús i mesura per millorar la experiència d'ús i contingut de la nostra web, et recomanen acceptar el seu ús per aprofitar plenament la navegació. Recorda que pots modificar aquesta configuració.