Model 232

per Software DELSOL

El Model 232 de l'Agència Tributària està creat per l'Ordre HFP/816/2017 de 28 d'agost.

És una declaració informativa d'operacions vinculades i altres operacions i situacions que estiguin relacionades amb països o territoris que hagin estat qualificats com a paradisos fiscals.

Substitueix, per tant, a diversos apartats del Model 200 de l'Impost de Societats on es donava abans aquesta informació que ara, per a operacions realitzades a partir de l'1 de gener de 2016, s'inclou en el nou Model 232.

Qui està obligat a presentar el model 232

Operacions vinculades:

L'obligació d'aportar informació la tenen les empreses residents a Espanya que siguin dominants d'un grup d'empreses sempre que aquestes empreses no siguin, al seu torn, dependents d'una altra entitat resident o no a Espanya.

També estan obligades a informar les empreses residents a Espanya que siguin dependents, directa o indirectament, d'una altra no resident en territori espanyol que no sigui, al seu torn, dependent d'una altra estrangera, sempre que se de alguna de les següents circumstàncies:

  • Que els hagi designat l'entitat matriu per a elaborar aquesta informació.
  • Que la seva empresa matriu-estrangera no estigui obligada, de manera similar, a informar al seu país de residència.
  • Quan no existeixi un acord d'intercanvi automàtic d'informació amb el país de residència de la matriu.
  • Quan si existeixi aquest acord d'intercanvi d'informació però sigui reiteradament incomplit per l'altre país.

L'entitat resident a Espanya que formi part d'un grup obligat a presentar aquesta informació deurà, al seu torn, comunicar a l'AEAT la identitat i el país de la seva empresa matriu obligada a presentar aquesta informació.

L'Administració Tributària podrà requerir a les empreses obligades la documentació referida a les operacions vinculades.

Quant a les operacions que han de ser informades són:

  • Les realitzades amb la mateixa persona o entitat vinculada sempre que, en el seu conjunt, superi la quantitat de 250.000€.
  • Les operacions específiques (és a dir, les que no poden utilitzar documentació simplificada) que, en el seu conjunt, superin els 100.000€.
  • Les operacions del mateix tipus que utilitzin el mateix mètode de valoració si el seu import, en conjunt, és superior al 50% de la xifra de negocis del declarant sigui com sigui la quantitat.

No hi ha obligació de declarar:

  • Les operacions entre entitats que formin part d'un grup de consolidació fiscal.
  • Les operacions d'entitats d'un mateix grup de consolidació fiscal per les Agrupacions d'Interès Econòmic o Unions Temporals d'Empreses.
  • Les operacions d'un grup integrant d'ofertes públiques de venda o adquisició de valors.

Operacions vinculades en cas d'aplicació de la reducció de rendes:

Estan obligades a declarar les empreses que s'apliquin la reducció de l'art. 23 de la Llei de l'Impost de Societats per obtenir rendes per la cessió de béns intangibles a persones o entitats vinculades.

Operacions amb territoris considerats paradisos fiscals:

Estan obligats els contribuents de realitzin operacions o tinguin valors en països o territoris considerats paradisos fiscals sigui com sigui el seu import.

L'OCDE va publicar un primer llistat de paradisos fiscals en 2011 i, a més, fixa determinats elements a tenir en compte per a identificar a un país o territori com a paradís fiscal. Els principals són:

  • La informació personal de propietaris i accionistes d'empreses no figura en cap registre públic i, en cas de figurar, es permet fer-ho mitjançant *testaferros (el que vulgarment diem “homes de palla”).
  • Es respecta sobre qualsevol altra consideració el secret bancari. Les dades de titulars de comptes només es faciliten si es presenten evidències de delictes com a terrorisme o narcotràfic però en cap cas per delicte fiscal.
  • No pertanyen a tractats internacionals de col·laboració bancària.
  • No signen tractats internacionals per a evitar la doble imposició.
  • Són molt estables en els terrenys polític i monetari. Fins i tot intervenen els seus tipus de canvi.
  • Tenen potents serveis legals i fiscals.

Hem d'aclarir que el concepte “paradís fiscal” no suposa, necessàriament, infringir les lleis. El paradís fiscal ens ofereix condicions fiscals fabuloses però, per si només, no és una infracció de la Llei. El que passa és que normalment si acudim a ells quan infringim la Llei fiscal del nostre país per a aprofitar no només les seves millors condicions fiscals sinó, sobretot, la seva opacitat.

Presentació del model 232

Contingut:

Està regulat per l'annex a l'Ordre que el crea (HFP/816/2017) que, en el seu article 3 l'explica amb detall.

Forma:

El model només està disponible en format electrònic i la seva presentació ha de fer-se per via telemàtica.

Termini:

S'ha de presentar abans dels 4 mesos següents a la data de presentació de l'Impost de Societats o, cosa que és el mateix, en el mes següent als 10 mesos posteriors a la terminació del període impositiu al fet que correspongui.

Nou comentari

Software DELSOL es compromet amb la privacitat de les teves dades.

T'expliquem de manera resumida com tractarem les teves dades personals.

Qui és el Responsable del tractament de les teves dades?

Software del Sol, S.A., amb NIF nombre A-11682879 i adreça en Geolit, P. Tecnològic. C/ Les Viles 9. 23620. Mengíbar (Jaén). Adreça de correu electrònic: info@sdelsol.com.

Amb quina finalitat tractem les teves dades personals?

Tractem la informació que ens facilites amb la finalitat de prestar-te el servei sol·licitat i realitzar la facturació del mateix.

Si ho acceptes, també podrem usar-los per enviar-te informació, promoció i publicitat dels nostres productes i serveis i millorar així la teva experiència com a client.

¿Per quant temps conservem les teves dades?

Les dades personals que ens proporcionis es conservaran mentre es mantingui la relació comercial i/o no sol·licitis la supressió dels mateixos.

Quina és la legitimació per al tractament de les teves dades?

La base legal per al tractament de les teves dades està basada en el consentiment que et sol·licitem en recaptar aquestes dades i/o en la necessitat de comptar amb els mateixos per processar les teves comandes i complir amb els compromisos que adquirim amb tu per contracte.

Comunicarem les teves dades a tercers?

No, tret que la llei ens obligui.

Quins són els teus drets quan ens facilites les teves dades?

Tens dret a obtenir confirmació sobre si en Software del Sol, S.A. estem tractant les teves dades personals, per tant, tens dret a accedir a les teves dades personals, rectificar les dades inexactes o sol·licitar la seva supressió quan les dades ja no siguin necessaris.

Si vols conèixer amb més detall com tractem les teves dades consulta la nostra Política de Privacitat.

On estem

Geolit, Parque Científico y Tecnológico
Edificio Software DELSOL · 23620
Mengíbar · Jaén

Centraleta: 953 22 79 33
Comercial: 953 21 41 00

Àrea Comercial

  • Distribuïdors
  • Col·laboradors
  • Preguntes freqüents

Atenció al Client

  • Suport tècnic
  • Zona privada
  • Utilitats

Software DELSOL

  • Sobre Software DELSOL
  • Descarrega-ho gratis
  • Responsabilitat social
  • Treballa amb nosaltres
  • Resultats enquestes 2018
  • Butlletí DELSOL
  • Contacte

Polítiques

  • Política de Gestió
  • Política de Privacitat
  • Política de Seguretat
  • Termes d'ús generals de NUBE10
  • Condicions Generals de Contractació
  • Política de Cookies
Idioma
Microsoft Partner
Aenor 27001
Aenor 9001
iQnet
iQnet Sr10
Confianza ONLINE
  • linkedin
  • youtube
Software DELSOL, S. A. utilitza cookies pròpies i de tercers amb finalitat analítica i de màrqueting. Pots configurar o rebutjar les cookies fent click en el botó "Configurar".