Model 303

per Software DELSOL

El Model 303 és una declaració tributària periòdica amb la qual es liquida i paga l'IVA a l'Administració Tributària.

L'IVA (Impost sobre el Valor Afegit) és un impost indirecte que grava el consum, per tant el suporten els consumidors i no les empreses, no obstant això les empreses el recapten i gestionen.

Quan una empresa o un autònom o professional emeten una factura a una altra empresa o a un particular estan obligats a augmentar la quantitat a cobrar amb l'IVA pel percentatge que correspongui (hi ha diversos tipus depenent del servei o producte); en els tikets de caixa n'hi ha prou amb posar la frase “IVA inclòs”.

Si el que rep la factura és un consumidor final no cal fer res més.

Si rep la factura una empresa (societat o persona física) no té per què suportar l'impost perquè, com hem dit, grava el consum.

Per tant aquesta empresa restarà els IVAs de les factures que rebi dels que repercuteixi en les factures que emeti als seus clients i aquesta diferència és la liquidació de l'IVA.

  • Si la diferència és positiva haurà d'ingressar-ho a l'AEAT.
    També si la diferència és negativa pot:
    • Compensar-ho: deixar-ho pendent per a no pagar en futurs períodes en els quals la declaració sigui positiva.
    • Demanar la devolució a Hisenda.
  • També si la declaració dóna resultat zero es posarà així.
  • Finalment si no hem emès ni rebut factures marcarem la casella “sense activitat”.

És possible declarar l'IVA mitjançant el sistema simplificat o de mòduls; en aquest cas no es calcula la diferència entre l'IVA suportat i el repercutit sinó que es fa una estimació sobre la base de determinades dades indiciàries com els metres quadrats, les taules d'un bar, el consum d'energia, els vehicles, etc.

Forma i terminis de presentació del Model 303

Forma de presentació:

  • Telemàtica: A través de la web de l'Agència Tributària per al que necessitarem identificar-nos amb certificat electrònic, cl@ve pin o altres mitjans admesos.
  • En paper: En les oficines de l'AEAT o entitats col·laboradores (bancs); l'imprès ha d'emplenar-se en la pàgina web de l'AEAT i imprimir-se, ja no existeix formulari per a emplenar-ho a mà des de 2014
    La presentació en finestreta o banc només ho poden fer les persones físiques.

Terminis de presentació:

  • Autoliquidacions trimestrals: els mesos següents a la finalització de cada trimestre natural dels dies 1 a 20 a l'abril, juliol i octubre. El quart trimestre es presentarà de l'1 al 30 de gener de l'any següent.
  • Autoliquidacions mensuals: de l'1 al 20 del mes següent al declarat excepte desembre que serà de l'1 al 30 de gener de l'any anterior.

Com emplenar el model

Quan entrem en el model en la pàgina de l'AEAT el primer que trobem és una finestra on se'ns demana informació:

 

Aquí se'ns demana informació començant per les nostres dades personals i l'any i trimestre o mes i continuant pel règim en el qual declarem (general, simplificat) i alguna altra informació que es veu en el propi imprès.

Depenent del que hàgim declarat en aquest apartat quan punxem en el botó de “acceptar” s'obrirà l'imprès d'estimació directa o d'estimació objectiva.

Model d'estimació directa:

Com ja hem explicat aquí es tracta de declarar l'IVA que li hem cobrat als nostres clients mitjançant factures o tiquets i restar-li l'IVA que hem pagat als nostres proveïdors en les factures o tiquets que hem rebut i fer la liquidació.

IVA reportat:

 

 

 

En les tres primeres línies emplenem les bases i quotes d'IVA que hem cobrat als nostres clients en els tres tipus possibles, el 4%, el 10% i el 21% (caselles de 01 a 09).

En la següents (caselles 10 i 11) les bases i quota d'adquisicions intracomunitàries.

Següent línia, bases i quotes pagades a empreses fora del territori de l'impost que no estiguin inclosos en el cas anterior (caselles 12 i 13).

Modificació de bases i quotes (caselles 14 i 15) en els casos previstos per l'art. 80 de la Llei, és a dir, la devolució d'envasos, les reduccions en les factures rebudes, les factures incobrables en aquest cas amb els terminis i requisits que figuren en aquest article.

Recàrrec d'equivalència (caselles 16 a 24): aquí són les bases i quotes que hem cobrat per recàrrec d'equivalència als diferents tipus, el 1,4%, 5,2% i 1,75%.

Modificació de les bases i quotes de recàrrec d'equivalència (caselles 25 i 26) el mateix que en les 14 i 15 però referit al recàrrec d'equivalència.

En la casella 27 apareixerà el total de l'IVA repercutit.


IVA suportat (o deduïble):

Si el declarant que no estan subjectes a IVA o estan exempts d'ell aplicarà la regla de la prorrata en l'IVA suportat. Això consisteix que haurà de deduir-se únicament el percentatge d'IVA suportat equivalent al percentatge d'operacions d'ingrés que sí que estiguin exempts d'IVA.

En tot cas en l'imprès les bases figuren sense prorratejar i les quotes prorratejades.

28 a 39.- Les operacions corrent o d'inversió posant en total (sense distingir els diferents tipus corresponents) amb la base i les quotes d'IVA.

40 i 41.- Bases i quotes que hàgim de rectificar, si és negativa amb el signe menys.

42.- Compensacions pagades a subjectes del règim d'agricultura, ramaderia i pesca

43.- Regularitzacions en compres de béns d'inversió.

44.- Regularització en l'última declaració de l'any pel càlcul de la prorrata corresponent a aquest any ja que, en les anteriors, s'aplica de manera provisional la prorrata de l'any anterior.

45.- El total d'IVA que podem deduir.

Peu de la declaració:

 

76.- Si el declarant ha modificat la seva base imposable en una operació que ha resultat totalment o parcialment impagada i l'ha reduït com a ingrés i IVA repercutit haurà de consignar aquí els beneficis o la prorrata que s'havia aplicat i ja no pot ser que és un deute amb la Hisenda Pública.

77.- Aquí es computen els resultats en règim general (casella 48) en règim simplificat (58) i la regularització de la casella 76.

65 i 66.- Si el declarant realitza operacions en el territori de l'estat i també en els territoris forals de País Basc i Navarra posarà aquí el percentatge dels primers i el resultat d'aquest percentatge.

IVA d'importacions (casella 77) els liquidats i rebuts de l'Administració en el període de liquidació

Casella 67.- Si en l'anterior liquidació (trimestral o mensual) el resultat era negatiu i l'hem deixat a compensar el posarem aquí amb signe positiu.

Regularització anual (casella 68) en l'últim període de l'any es posarà aquí el resultat de la regularització anual pels percentatges definitius amb el País Basc i Navarra.

En la casella 69 apareix el resultat del període.

Com hem explicat al principi, a continuació, aplicarem el resultat segons surti a pagar, a compensar o retornar o resultat zero o sense activitat.

Model d'estimació objectiva:

 

El primer apartat es refereix a activitats ramaderes, agrícoles i forestals.

Podem donar d'alta diverses activitats donant les dades i la informació sobre els mòduls que els siguin aplicables i el programa fa tots els càlculs.

La resta d'activitats apareix en el següent apartat i funciona de la mateixa manera que l'anterior.

El propi programa emplena la resta de les caselles utilitzant la informació que li hem facilitat.

 

Finalment en l'apartat d'informació addicional donarem la que ens demana, operacions intracomunitàries, d'exportacions i les operacions especials per haver-nos acollit al criteri de caixa.

El peu de la declaració és exactament igual al cas anterior (de règim general) al qual ens remetem.

Nou comentati

Software DELSOL es compromet amb la privacitat de les teves dades.

T'expliquem de manera resumida com tractarem les teves dades personals.

Qui és el Responsable del tractament de les teves dades?

Software del Sol, S.A., amb NIF nombre A-11682879 i adreça en Geolit, P. Tecnològic. C/ Les Viles 9. 23620. Mengíbar (Jaén). Adreça de correu electrònic: info@sdelsol.com.

Amb quina finalitat tractem les teves dades personals?

Tractem la informació que ens facilites amb la finalitat de prestar-te el servei sol·licitat i realitzar la facturació del mateix.

Si ho acceptes, també podrem usar-los per enviar-te informació, promoció i publicitat dels nostres productes i serveis i millorar així la teva experiència com a client.

¿Per quant temps conservem les teves dades?

Les dades personals que ens proporcionis es conservaran mentre es mantingui la relació comercial i/o no sol·licitis la supressió dels mateixos.

Quina és la legitimació per al tractament de les teves dades?

La base legal per al tractament de les teves dades està basada en el consentiment que et sol·licitem en recaptar aquestes dades i/o en la necessitat de comptar amb els mateixos per processar les teves comandes i complir amb els compromisos que adquirim amb tu per contracte.

Comunicarem les teves dades a tercers?

No, tret que la llei ens obligui.

Quins són els teus drets quan ens facilites les teves dades?

Tens dret a obtenir confirmació sobre si en Software del Sol, S.A. estem tractant les teves dades personals, per tant, tens dret a accedir a les teves dades personals, rectificar les dades inexactes o sol·licitar la seva supressió quan les dades ja no siguin necessaris.

Si vols conèixer amb més detall com tractem les teves dades consulta la nostra Política de Privacitat.

Utilitzem cookies pròpies i de tercers d'anàlisi d'ús i mesura per millorar la experiència d'ús i contingut de la nostra web, et recomanen acceptar el seu ús per aprofitar plenament la navegació. Recorda que pots modificar aquesta configuració.