Model 420

per Software DELSOL

Emès per l'Agència Tributària de Canàries el Model 420 l'utilitzarem per a presentar les autoliquidacions per operacions subjectes a l'Impost General Indirecte Canari, d'ara endavant IGIC, (a exclusió de les grans empreses o contribuents donats d'alta en el registre de devolució mensual), tant si declarem en règim general o ordinari com en els règims especials de:

  • Béns usats
  • Objectes d'art
  • Antiguitats
  • Objectes de col·lecció
  • Agències de viatges

¿Què és l'IGIC?

El *IGIC és un impost indirecte estatal que funciona com l'IVA, per tant és un impost al consum que es carrega amb el lliurament de béns i serveis per empresaris i professionals que ser realitza a Canàries i les importacions a aquest territori.

Com hem dit funciona de manera anàloga a l'IVA i grava el consum pel que els professionals o empresaris que el carreguen es deduiran, al seu torn, l'impost suportat ingressant la diferència o demanant la seva devolució si és negativa.

Tipus impositius: Els aplicables en aquest moment són:

  • Tipus 0% per a articles de primera necessitat com els medicaments, l'aigua, llibres i revistes sense publicitat.
  • Tipus reduït al 3% grava els productes de determinades indústries o activitats, aparells i complements per a suplir deficiències físiques de persones i animals (com a ulleres o lents de contacte) i també productes sanitaris que no siguin medicaments.
  • Tipus general al 7% s'aplica, per defecte, a tot el que no estigui inclòs en els altres grups.
  • Tipus incrementats al 9,5% i 13,5% grava la importació de vehicles, motos d'aigua, embarcacions (no olímpiques), avions, de cigars purs de preu superior a 1,80€ per unitat i la prestació de serveis d'obres mobiliàries.
  • Hi ha un tipus especial per a les importacions i vendes de tabac, gravant-se el tabac negre al 20% i el ros al 35%.

Finalment: els tipus de recàrrec per als contribuents en règim especial de comerciants minoristes (l'equivalent en el recàrrec d'equivalència de l'IVA) són

  • Per al 3% el 0,20%.
  • Per al 7% el 0,50%.
  • Per al 9% el 0,90%.
  • Per al 13% el 1,30%.
  • Per a importacions de tabac negre el 2%.
  • Per a importacions de tabac ros el 3,50%.

Terminis de presentació del Model 420

Per regla general es presenta trimestralment, els dies 20 d'abril (1T), 20 de juny  (2T), 20 de setembre (3T) i 30 de gener de l'any següent (4T); no obstant això podem optar (en la nostra declaració censal 036 o 037), si ho considerem més convenient, a fer la seva presentació mensual amb el que els terminis vencerien el dia vint del mes següent excepte l'últim que seria el 30 de gener.

Emplenament

Per a emplenar-ho haurem de descarregar-nos el programa d'ajuda que trobarem en la pàgina web de l'Administració Tributària Canària.

Encapçalat:

 

A dalt del tot ens demana l'Administració Tributària; si tenim el nostre domicili fiscal a Canàries posarem la que correspongui al mateix i si no ho tenim a Canàries però sí en un altre lloc d'Espanya també posarem la que ens correspongui per domicili fiscal.

Trobem un primer apartat on hem de facilitar les dades de la declaració: any, període i si és una declaració complementària (en aquest cas amb les dades de l'anterior) o si estem en concurs de creditors.

Respecte d'això últim, si s'ha declarat el concurs de creditors durant el període declarat haurem de presentar dues declaracions del Model 420, una fins a la data de la declaració del concurs i una altra des d'aquesta data, no tenint aquesta segona la condició de complementària.

En l'apartat 2 hem d'emplenar les nostres dades personals identificatives i de contacte, nom i cognoms, domicili, telèfon i fax.

Autoliquidació:

 

En primer lloc trobem el *IGIC reportat, és a dir, el que hem repercutit als nostres clients en les nostres factures.

  • Casillas 01 a 06 la base imposable per tipus aplicats (inclòs el 0%) de la nostra facturació.
  • Tipus de gravamen % en l'imprès no es pot repetir el mateix tipus de gravamen pel que totes les operacions a aquest tipus hauran d'estar en una sola línia. S'emplena automàticament; prement la fletxa que apunta cap avall ens desplega un menú amb els diferents tipus de gravamen.
  • Casillas 07 a 12 quota reportada en cada línia la que correspon al seu tipus de gravamen. El programa ens la calcula automàticament però també ens permet modificar-la.
  • Casella 13 quotes reportades per inversió del subjecte passiu la quantitat total de quotes d'IGIC que suportat (pagat) en les nostres factures rebudes sempre que siguin per béns o serveis que, segons la normativa, puguin deduir-se.
  • Casella 14 rectificació de quotes impositives repercutides es refereix sempre a quotes repercutides en períodes anteriors al declarat consignant-se amb signe negatiu si suposen una minoració d'aquesta quotes i poden computar-se en els següents casos:
    • Per càlcul incorrecte de les quotes reportades.
    • Per haver quedat (totalment o parcialment) sense efecte les operacions declarades o haver-se alterat el seu preu després de declarades.
    • Per alteració de quotes i bases amb motiu d'un concurs de creditors o d'haver declarat el deute com a incobrable en els termes permesos per les lleis tributàries.
    • Per haver estat un error de dret
    • Per qualsevol altre motiu que suposi una minoració de quotes i no s'hagi iniciat un procediment de devolució d'ingressos indeguts.

Casella 15 total quotes reportades el programa les calcula automàticament.

En segon lloc l'IGIC deduïble

  • Casella 16 IGIC deduïble en operacions interiors l'import total de quotes suportades i deduïbles per operacions corrents. Si estem sotmesos a la regla de la prorrata cal aplicar-la aquí.
  • Casella 17 IGIC deduïble per importacions el mateix que en el punt anterior (inclosa la prorrata) referit a aquestes operacions.
  • Casella 18 compensacions del règim especial de l'agricultura i ramaderia
  • Casella 19 regularització d'inversions sol s'emplena en la declaració que correspon a l'últim període de l'exercici. Aquí posem (en positiu o negatiu) la regulació per adquisició o importació de béns o serveis anteriors a l'inici de l'activitat.
  • Casella 20 quotes retornades en règim de viatgers
  • Casella 21 rectificació de quotes suportades deduïdes aquí incloem dos conceptes:
    • Les quotes que volem rectificar per errors materials o cancel·lacions o modificacions d'operacions o altres motius.
    • Si estem subjectes a la regla de la prorrata aquí farem la regularització, en l'última declaració de l'exercici, d'aquesta.
  • Casella 22 total quotes deduïbles la calcula automàticament el programa.
  • Casella 23 diferència la calcula automàticament el programa.
  • Casella 24 quotes a compensar de períodes anteriors
  • Casella 25 a deduir aquesta només s'emplena en cas de declaració complementària segons el seu resultat.

Si haguéssim tingut una devolució indeguda caldrà ingressar-la aquí juntament amb la quantitat resultant de la liquidació.

Casella 26 resultat de l'autoliquidació ho calcula el programa.

Vaig piular de la declaració:

 

Aquí és clar que hem d'acudir a la finestreta que correspongui segons la liquidació ens doni positiva a ingressar o negativa a retornar o compensar.

En tot cas és obligatori si és a ingressar o a retornar posar les nostres dades bancàries.

Si és a ingressar podem demanar el pagament fraccionat, el propi imprès ens permet fer-lo seleccionant-lo en l'apartat forma de pagament; en aquest cas haurem de presentar l'imprès en les finestretes de les oficines de l'Agència Tributària Canària.

Nou comentari

Software DELSOL es compromet amb la privacitat de les teves dades.

T'expliquem de manera resumida com tractarem les teves dades personals.

Qui és el Responsable del tractament de les teves dades?

Software del Sol, S.A., amb NIF nombre A-11682879 i adreça en Geolit, P. Tecnològic. C/ Les Viles 9. 23620. Mengíbar (Jaén). Adreça de correu electrònic: info@sdelsol.com.

Amb quina finalitat tractem les teves dades personals?

Tractem la informació que ens facilites amb la finalitat de prestar-te el servei sol·licitat i realitzar la facturació del mateix.

Si ho acceptes, també podrem usar-los per enviar-te informació, promoció i publicitat dels nostres productes i serveis i millorar així la teva experiència com a client.

¿Per quant temps conservem les teves dades?

Les dades personals que ens proporcionis es conservaran mentre es mantingui la relació comercial i/o no sol·licitis la supressió dels mateixos.

Quina és la legitimació per al tractament de les teves dades?

La base legal per al tractament de les teves dades està basada en el consentiment que et sol·licitem en recaptar aquestes dades i/o en la necessitat de comptar amb els mateixos per processar les teves comandes i complir amb els compromisos que adquirim amb tu per contracte.

Comunicarem les teves dades a tercers?

No, tret que la llei ens obligui.

Quins són els teus drets quan ens facilites les teves dades?

Tens dret a obtenir confirmació sobre si en Software del Sol, S.A. estem tractant les teves dades personals, per tant, tens dret a accedir a les teves dades personals, rectificar les dades inexactes o sol·licitar la seva supressió quan les dades ja no siguin necessaris.

Si vols conèixer amb més detall com tractem les teves dades consulta la nostra Política de Privacitat.

On estem

Geolit, Parque Científico y Tecnológico
Edificio Software DELSOL · 23620
Mengíbar · Jaén

Centraleta: 953 22 79 33
Comercial: 953 21 41 00

Àrea Comercial

  • Distribuïdors
  • Col·laboradors
  • Preguntes freqüents

Atenció al Client

  • Suport tècnic
  • Zona privada
  • Utilitats

Software DELSOL

  • Sobre Software DELSOL
  • Descarrega-ho gratis
  • Responsabilitat social
  • Treballa amb nosaltres
  • Resultats enquestes 2018
  • Butlletí DELSOL
  • Contacte

Polítiques

  • Política de Gestió
  • Política de Privacitat
  • Política de Seguretat
  • Termes d'ús generals de NUBE10
  • Condicions Generals de Contractació
  • Política de Cookies
Idioma
Microsoft Partner
Aenor 27001
Aenor 9001
iQnet
iQnet Sr10
Confianza ONLINE
  • linkedin
  • youtube
Software DELSOL, S. A. utilitza cookies pròpies i de tercers amb finalitat analítica i de màrqueting. Pots configurar o rebutjar les cookies fent click en el botó "Configurar".