Període mitjà de pagament

per Software DELSOL

El període mitjà de pagament és una ràtio que indica el temps que triguem en la nostra empresa a pagar als nostres proveïdors habituals els productes o serveis que ens proporcionen des del moment del seu lliurament.

Tota empresa té, normalment, fixat aquest període de pagament: les relacions amb els nostres proveïdors depenen, en certa mesura, d'ell. Si diem que s'efectuarà el pagament en determinat termini hem d'intentar, per tots els mitjans, complir-ho per a complir la nostra paraula donada als nostres proveïdors.

Una falta d'ordre més o menys crònica en els nostres pagaments pot donar-nos molts problemes amb els quals ens venen els inputs que necessitem, podent arribar a l'extrem que alguns no vulguin continuar servint-nos o que ens demanin condicions mes dures.

La gestió de tresoreria

L'activitat de tenir un control de la nostra tresoreria és fonamental.

L'empresa necessita disposar d'actius líquids, de diners, per a atendre les seves necessitats i realitzar el seu pagaments puntualment.

El responsable de la tresoreria ha de tenir programats els venciments dels pagaments que cal fer i dels cobraments que es produiran per a tenir, de manera ordenada, sempre els diners necessaris per a realitzar els pagaments sense haver de disposar de recursos de més que es poden utilitzar en un altre tipus d'inversió, és a dir, tenir sempre els diners necessaris però només l'estrictament necessari.

No és convenient que el període mitjà de pagament de la nostra empresa sigui superior al període mitjà de cobrament, al cap i a la fi utilitzarem els diners que entra amb els nostres cobraments (o una part important d'ell) per a poder atendre els nostres pagaments.

Discriminar entre diferents proveïdors 

El més habitual és tenir una política de pagaments única per a tots els nostres pagaments a tots els nostres proveïdors.

No obstant això existeixen excepcions. Per exemple, els pagaments que no són a proveïdors i que tenen dates fixes programades, com el rebut d'un préstec.

També existeixen determinats proveïdors que ens poden imposar els seus propis períodes i hàgim d'adaptar-nos a ells.

Existeix moltes altres excepcions que, molt habitualment, tenen molt a veure amb la capacitat de negociació de l'un i l'altre, la seva grandària i els preus i condicions de la competència.

Límits legals

Aquests terminis per a fer pagaments i cobraments són els que tots dos contractants (el comprador i el venedor) pactin per a això.

No obstant això no està permès pactar qualsevol cosa: els terminis de pagament estan limitats per la Llei 3/2004, de 29 de desembre, en el seu article 4 fixa, per defecte, un termini de pagament de trenta dies i es permet que, per pacte entre els contractants, s'ampliï fins a 60 dies, però no es permeten terminis majors.

El termini de seixanta dies no està permès (per aquesta Llei) ampliar-lo, és improrrogable.

L'incompliment dels terminis (legals o pactats) fa que el que no paga es converteixi en morós: per a les empreses la mora apareix de manera automàtica quan no es compleix l'obligació de pagament (a diferència del que ocorre entre particulars que, perquè hi hagi mora, ha d'haver-hi un requeriment de cobrament). La mateixa Llei preveu els interessos i compensacions que el que no paga ha de satisfer per aquesta mora.

El període mitjà de pagament en els comptes anuals

La Llei 15/2010, de 5 de juliol que modifica (actualitza) l'abans dita Llei de protecció contra la morositat, estableix en la seva DÓNA 3a que “Les societats hauran de publicar de forma expressa les informacions sobre terminis de pagament als seus proveïdors en la Memòria dels seus comptes anuals”; per a això l'ICAC en la seva Resolució de 29 de gener de 2016, de l'Institut de Comptabilitat i Auditoria de Comptes, sobre la informació a incorporar en la memòria dels comptes anuals en relació amb el període mitjà de pagament a proveïdors en operacions comercials fixa la forma en què ha de calcular-se aquest període mitjà de pagament, distingint entre empreses que poden presentar comptes anuals abreujats i les que no.

  • Les societats que presentis comptes abreujats calcularan aquest període mitjà de pagament dividint el saldo mitjà anual dels comptes de creditors comercials per les compres netes i despeses en serveis exteriors i multiplicant el resultat per 365.
  • Les que presentin comptabilitat normal han de realitzar una fórmula una mica més complicada: en el numerador es posaran la suma de la ràtio d'operacions pagades per l'import total dels pagaments realitzats mes la ràtio d'operacions pendents de pagament per l'import total dels pagaments pendents i tot això es dividirà per l'import total dels pagaments realitzats més l'import total dels pagaments pendents.
Nou comentari

Software DELSOL es compromet amb la privacitat de les teves dades.

T'expliquem de manera resumida com tractarem les teves dades personals.

Qui és el Responsable del tractament de les teves dades?

Software del Sol, S.A., amb NIF nombre A-11682879 i adreça en Geolit, P. Tecnològic. C/ Les Viles 9. 23620. Mengíbar (Jaén). Adreça de correu electrònic: info@sdelsol.com.

Amb quina finalitat tractem les teves dades personals?

Tractem la informació que ens facilites amb la finalitat de prestar-te el servei sol·licitat i realitzar la facturació del mateix.

Si ho acceptes, també podrem usar-los per enviar-te informació, promoció i publicitat dels nostres productes i serveis i millorar així la teva experiència com a client.

¿Per quant temps conservem les teves dades?

Les dades personals que ens proporcionis es conservaran mentre es mantingui la relació comercial i/o no sol·licitis la supressió dels mateixos.

Quina és la legitimació per al tractament de les teves dades?

La base legal per al tractament de les teves dades està basada en el consentiment que et sol·licitem en recaptar aquestes dades i/o en la necessitat de comptar amb els mateixos per processar les teves comandes i complir amb els compromisos que adquirim amb tu per contracte.

Comunicarem les teves dades a tercers?

No, tret que la llei ens obligui.

Quins són els teus drets quan ens facilites les teves dades?

Tens dret a obtenir confirmació sobre si en Software del Sol, S.A. estem tractant les teves dades personals, per tant, tens dret a accedir a les teves dades personals, rectificar les dades inexactes o sol·licitar la seva supressió quan les dades ja no siguin necessaris.

Si vols conèixer amb més detall com tractem les teves dades consulta la nostra Política de Privacitat.

On estem

Geolit, Parque Científico y Tecnológico
Edificio Software DELSOL · 23620
Mengíbar · Jaén

Centraleta: 953 22 79 33
Comercial: 953 21 41 00

Àrea Comercial

  • Distribuïdors
  • Col·laboradors
  • Preguntes freqüents

Atenció al Client

  • Suport tècnic
  • Zona privada
  • Utilitats

Software DELSOL

  • Sobre Software DELSOL
  • Descarrega-ho gratis
  • Responsabilitat social
  • Treballa amb nosaltres
  • Resultats enquestes 2018
  • Butlletí DELSOL
  • Contacte

Polítiques

  • Política de Gestió
  • Política de Privacitat
  • Política de Seguretat
  • Termes d'ús generals de NUBE10
  • Condicions Generals de Contractació
  • Política de Cookies
Idioma
Microsoft Partner
Aenor 27001
Aenor 9001
iQnet
iQnet Sr10
Confianza ONLINE
  • linkedin
  • youtube
Software DELSOL, S. A. utilitza cookies pròpies i de tercers amb finalitat analítica i de màrqueting. Pots configurar o rebutjar les cookies fent click en el botó "Configurar".