Pla de pensions

per Software DELSOL

Un pla de pensions és un contracte on el seu beneficiari adquireix el dret a rebre una renda vitalícia o un capital quan es jubili (i en altres casos com a viduïtat, orfandat o invalidesa) existint una obligació de contribuir al pla fins a aquest moment amb aportacions econòmiques (habitualment periòdiques) dins d'uns límits legalment establerts.

La seva regulació a Espanya es troba en la Llei de Plans i Fons de Pensions (RD Legislatiu 1/2002, de 29 de novembre).

Són contractes privats i, encara que també se'n diu plans de jubilació, està prohibit que substitueixin les prestacions de jubilació de la Seguretat Social en el règim que sigui aplicable. Han de ser un complement d'aquestes, quan hagin d'existir (tant les de la Seguretat Social com les d'altres organismes públics, com MUFACE, o mutualitats professionals).

Un fons de pensions és un patrimoni que existeix únicament per a atendre els plans de pensions i que està gestionat i controlat per una entitat gestora (art. 13 de la Llei), habitualment una entitat financera.

Existeixen també fons de pensions oberts que no estan vinculats a un pla de pensions concret, sinó que s'utilitzen per a canalitzar inversions d'altres fons de pensions.

Per tant, el fons de pensions, a l'ésser un patrimoni, està compost per propietats que poden ser immobiliàries (edificis, locals, finques, etc) o immobiliàries (accions, participacions socials, bons, títols de deute públic, etc.). Aquestes inversions estan limitades i regulades reglamentàriament, la Llei (art. 16) estableix que, almenys el 70% de la inversió ha de fer-se en títols de mercats regulats, dipòsits bancaris, crèdits concedits amb garantia hipotecària o immobles.

La relació i comunicació entre un pla de pensions i el fons de pensions que li dóna suport estarà regulada pel contracte i haurà de complir les normes reglamentàries que la regulen (art. 10 de la Llei), sota la supervisió i vigilància, sempre, d'una comissió de control del pla de pensions.

Classes de plans de pensions

L' art. 4 de la Llei classifica els plans de pensions segons qui els contracta:

  • D'ocupació, són plans contractats per una empresa per als seus treballadors. També poden promoure-ho diverses empreses de manera conjunta i en comú per als treballadors. Poden crear-se, dins del pla de pensions de l'empresa, sub-plans amb diferents aportacions i diferents prestacions per a diferents categories de treballadors.
  • Sistema associat, els promouen associacions o sindicats per als seus socis o afiliats.
  • Individual, estan creats per bancs o altres entitats financeres i els seus partícips són clients (qualsevol persona) que s'adhereixi a ells.

Altra classificació, per les obligacions que produeix, es:

  • Plans de prestació definida, es contracten les quanties que rebran els seus beneficiaris.
  • Plans d'aportació definida, es defineixen per les aportacions al pla que facin (els seus promotors o partícips) i les prestacions a rebre en el seu moment dependran d'aquestes aportacions.

Els plans de sistema individual només podran ser d'aportació definida.

  • Plans mixtos, on en part es contracten totes dues coses.

Aportacions màximes

Anualment l'aportació per beneficiari no podrà superar els 8.000€, límit que s'aplica a cada membre de la unitat familiar.

Excepcionalment, en plans de prestació definida quan existeixi un dèficit es podrà ampliar aquest límit d'aportació per l'empresa en plans d'ocupació.

Principis que han complir els plans de pensions

Els seus principis bàsics els estableix l'art. 5 de la Llei:

  • No discriminació; tota persona que reuneixi les condicions deu poder accedir a un pla. En els plans d'ocupació haurà de poder acollir-se tot el personal amb antiguitat en l'empresa superior a dos anys, preveient-se l'accés als treballadors amb menys de dos anys d'alguna manera.
  • Capitalització; funcionen sempre per capitalització financera i actuarial. Se sol exigir que existeixin reserves per a garantir la seva viabilitat.
  • Són irrevocables.
  • Atribució de drets; els partícips adquireixen els drets a què es refereixi el pla per a la seva jubilació, invalidesa, orfandat, etc.
  • Integració obligatòria; en el pla han d'integrar-se necessàriament les contribucions que fan els seus promotors en compliment de les seves obligacions i qualsevol altre ben adscrit a aquest pla.

Fiscalitat dels plans de pensions

En el nostre Impost sobre la Renda podem desgravar de la base imposable les aportacions a plans de pensions amb un límit que serà el menor entre el 30% dels rendiments nets o 8.000€.

Abans el desgravament era molt major, abans de la reforma de 2014 els límits anaven entre 10.000€ i 12.500€.

La part positiva d'aquella reforma és que, a partir d'ella, els plans de pensions es poden rescatar quan passin deu anys des de la seva primera aportació.

Quan es rescata un pla de pensions els diners que es cobra té la consideració com a rendiment del treball pel que augmenta la nostra base imposable de l'IRPF d'aquest any (i, per tant, també els seus trams progressius de tipus aplicable).

Això fa econòmicament inviable rescatar el pla en forma de capital (cobrant-ho d'una sola vegada) perquè augmentaria el tipus impositiu d'aquest any fins al màxim.

Nou comentari

Software DELSOL es compromet amb la privacitat de les teves dades.

T'expliquem de manera resumida com tractarem les teves dades personals.

Qui és el Responsable del tractament de les teves dades?

Software del Sol, S.A., amb NIF nombre A-11682879 i adreça en Geolit, P. Tecnològic. C/ Les Viles 9. 23620. Mengíbar (Jaén). Adreça de correu electrònic: info@sdelsol.com.

Amb quina finalitat tractem les teves dades personals?

Tractem la informació que ens facilites amb la finalitat de prestar-te el servei sol·licitat i realitzar la facturació del mateix.

Si ho acceptes, també podrem usar-los per enviar-te informació, promoció i publicitat dels nostres productes i serveis i millorar així la teva experiència com a client.

¿Per quant temps conservem les teves dades?

Les dades personals que ens proporcionis es conservaran mentre es mantingui la relació comercial i/o no sol·licitis la supressió dels mateixos.

Quina és la legitimació per al tractament de les teves dades?

La base legal per al tractament de les teves dades està basada en el consentiment que et sol·licitem en recaptar aquestes dades i/o en la necessitat de comptar amb els mateixos per processar les teves comandes i complir amb els compromisos que adquirim amb tu per contracte.

Comunicarem les teves dades a tercers?

No, tret que la llei ens obligui.

Quins són els teus drets quan ens facilites les teves dades?

Tens dret a obtenir confirmació sobre si en Software del Sol, S.A. estem tractant les teves dades personals, per tant, tens dret a accedir a les teves dades personals, rectificar les dades inexactes o sol·licitar la seva supressió quan les dades ja no siguin necessaris.

Si vols conèixer amb més detall com tractem les teves dades consulta la nostra Política de Privacitat.

On estem

Geolit, Parque Científico y Tecnológico
Edificio Software DELSOL · 23620
Mengíbar · Jaén

Centraleta: 953 22 79 33
Comercial: 953 21 41 00

Àrea Comercial

  • Distribuïdors
  • Col·laboradors
  • Preguntes freqüents

Atenció al Client

  • Suport tècnic
  • Zona privada
  • Utilitats

Software DELSOL

  • Sobre Software DELSOL
  • Descarrega-ho gratis
  • Responsabilitat social
  • Treballa amb nosaltres
  • Resultats enquestes 2018
  • Butlletí DELSOL
  • Contacte

Polítiques

  • Política de Gestió
  • Política de Privacitat
  • Política de Seguretat
  • Termes d'ús generals de NUBE10
  • Condicions Generals de Contractació
  • Política de Cookies
Idioma
Microsoft Partner
Aenor 27001
Aenor 9001
iQnet
iQnet Sr10
Confianza ONLINE
  • linkedin
  • youtube
Software DELSOL, S. A. utilitza cookies pròpies i de tercers amb finalitat analítica i de màrqueting. Pots configurar o rebutjar les cookies fent click en el botó "Configurar".