Tresoreria

per Software DELSOL

El Diccionari de la RAE defineix Tresoreria com “Parte del activo de un comerciante disponible en metálico o fácilmente realizable” així que amb aquest terme ens estem referint a la custòdia, conservació i utilització dels diners en efectiu, tant el que tenim en la nostra caixa (bitllets de banc i monedes) com en el compte corrent del banc; inclourem aquí també altres coses que, encara que no siguin diners en efectiu, pràcticament ho són com, per exemple, un taló que guardem en la nostra caixa per a anar a cobrar-lo o ingressar-lo al banc.

La gestió de la tresoreria és una activitat totalment diferent i independent de la gestió de la comptabilitat: pot ser que les dues coses les facin les mateixes persones (o no) però, encara en aquest cas, són dues coses diferents.

Fins i tot estan configurades o dissenyades de manera molt diferent: mentre que la comptabilitat es fa per partida doble en la qual tots els assentaments comptables han d'estar quadrats, el control de la tresoreria es fa per partida simple, a diferència de la comptabilitat els moviments de la tresoreria no han de sumar zero cada vegada sinó afegir o llevar saldo (segons estiguem rebent o lliurant quantitats de diners) i cada operació ens donarà un saldo resultant que és els diners que ha d'existir en la caixa o els bancs.

Això es diu quadrar la caixa, si partim d'una quantitat inicial que hi havia en la caixa i anem registrant cobraments i pagaments de manera ordenada, sumant i restant quantitats a la caixa segons es van produint, el saldo final que ens quedi ha de ser, exactament, la quantitat de diners que hi ha en la caixa; si no és així és que no hem fets bé les operacions o que hem deixat de computar algun moviment.

L'ideal per a realitzar aquesta activitat de control és utilitzar un full de càlcul (Excel) encara que existeixen en el mercat programes per a fer-lo que, en molts casos, connecten amb el de comptabilitat i facturació.

Gestió de la tresoreria

Però aquesta gestió de la tresoreria va molt més allà de controlar les entrades i sortides de diners i quadrar la caixa; l'encarregat d'ella ha de tenir un control i una previsió dels cobraments i pagaments que s'aniran realitzant (sobretot en un futur pròxim) confeccionant un pressupost de caixa per a poder realitzar totes les operacions sense problema.

El secret per a fer això és la previsió que consisteix a convertir les causes reals existents (vendes, compres, inversions) en les conseqüències que produiran (cobraments i pagaments) el que ens permetrà aquesta anticipació del que succeirà en la tresoreria i la millor gestió possible (optimització).

Si, com a resultat d'aquesta anàlisi, preveu que existirà un excés o un dèficit de fons ha d'intentar organitzar els pagaments i cobraments, el millor que es pugui, amb la finalitat que el saldo de la tresoreria sigui suficient per a operar però el més petit possible.

Si no aconsegueix aquesta organització òptima haurà de prendre les mesures necessàries per a aprofitar els excessos de saldo d'alguna manera o, si no és suficient aquest saldo, per a finançar aquest dèficit.

Per a realitzar aquesta gestió de la manera que acabem de descriure el responsable de la tresoreria disposa de tres eines fonamentals:

  • El pressupost per a controlar les entrades i sortides i la millor utilització dels saldos que existeixin es realitzen les previsions de moviments futurs.
  • Gestió del foat diferenciant entre els venciments de pagaments i les dates en què els farem efectius.
  • Models de tresoreria que existeixen per a organitzar aquests moviments de tresoreria per a identificar alternatives, decisions a prendre, diferents escenaris possibles i arribant a fer simulacions d'ells.

Totes aquestes estimacions, anàlisis i mesures han de fer-se constantment, però és recomanable realitzar plantejaments periòdics (anuals o trimestrals) planificant amb temps la gestió.

Els diners de la caixa suposa un cost d'oportunitat

Hem dit que el saldo de la caixa, a cada moment, ha de ser suficient però el més petit possible i per què?: perquè la possessió de diners en tresoreria és per a l'empresa un cost d'oportunitat, m'explico:

Un cost d'oportunitat (o cost alternatiu) és una inversió en recursos que es fa en detriment d'altres inversions que podrien ser millors.

És a dir, els diners que tenim en caixa no l'estem utilitzant per a altres finalitats que, possiblement, ens reportarien majors beneficis pel que tenir un excés de diners en la nostra tresoreria suposa no haver-lo invertit per a produir.

Tractament comptable de la tresoreria 

Encara que, com hem dit al principi, siguin dues seccions totalment diferents de l'empresa, és obvi que els moviments de tresoreria han de ser també registrats en la comptabilitat.

Per al registre de la tresoreria el quadre de comptes del PGC estableix el subgrup de comptes (57) que conté tres comptes:

  • Caixa (570), els diners existents físicament en bitllets i monedes; pot existir una caixa en moneda estrangera i utilitzaria el compte (571).
  • Bancs i institucions de crèdit (572), registra els moviments i saldos de comptes corrents (o similars) existents i a la disposició de l'empresa.
  • Inversions a curt termini de gran liquiditat (576) inversions financeres amb venciment menor de tres mesos des de la seva adquisició, que formin part de les activitats ordinàries del negoci i no tinguin risc de canvis en la seva valoració.

Tots aquests comptes són comptes d'actiu corrent (o circulant) i per tant són comptes deutors (que creixen al Deu i disminueixen en Haver-hi).

Únicament haurem d'anar amb compte ja que el compte de caixa (570) no pot tenir saldos negatius perquè no és possible físicament.

Nou comentati

Software DELSOL es compromet amb la privacitat de les teves dades.

T'expliquem de manera resumida com tractarem les teves dades personals.

Qui és el Responsable del tractament de les teves dades?

Software del Sol, S.A., amb NIF nombre A-11682879 i adreça en Geolit, P. Tecnològic. C/ Les Viles 9. 23620. Mengíbar (Jaén). Adreça de correu electrònic: info@sdelsol.com.

Amb quina finalitat tractem les teves dades personals?

Tractem la informació que ens facilites amb la finalitat de prestar-te el servei sol·licitat i realitzar la facturació del mateix.

Si ho acceptes, també podrem usar-los per enviar-te informació, promoció i publicitat dels nostres productes i serveis i millorar així la teva experiència com a client.

¿Per quant temps conservem les teves dades?

Les dades personals que ens proporcionis es conservaran mentre es mantingui la relació comercial i/o no sol·licitis la supressió dels mateixos.

Quina és la legitimació per al tractament de les teves dades?

La base legal per al tractament de les teves dades està basada en el consentiment que et sol·licitem en recaptar aquestes dades i/o en la necessitat de comptar amb els mateixos per processar les teves comandes i complir amb els compromisos que adquirim amb tu per contracte.

Comunicarem les teves dades a tercers?

No, tret que la llei ens obligui.

Quins són els teus drets quan ens facilites les teves dades?

Tens dret a obtenir confirmació sobre si en Software del Sol, S.A. estem tractant les teves dades personals, per tant, tens dret a accedir a les teves dades personals, rectificar les dades inexactes o sol·licitar la seva supressió quan les dades ja no siguin necessaris.

Si vols conèixer amb més detall com tractem les teves dades consulta la nostra Política de Privacitat.

On estem

Geolit, Parque Científico y Tecnológico
Edificio Software DELSOL · 23620
Mengíbar · Jaén

Centraleta: 953 22 79 33
Comercial: 953 21 41 00

Àrea Comercial

  • Distribuïdors
  • Col·laboradors
  • Preguntes freqüents

Atenció al Client

  • Suport tècnic
  • Zona privada
  • Utilitats

Software DELSOL

  • Sobre Software DELSOL
  • Descarrega-ho gratis
  • Responsabilitat social
  • Treballa amb nosaltres
  • Resultats enquestes 2018
  • Butlletí DELSOL
  • Contacte

Polítiques

  • Política de Gestió
  • Política de Privacitat
  • Política de Seguretat
  • Termes d'ús generals de NUBE10
  • Condicions Generals de Contractació
  • Política de Cookies
Idioma
Microsoft Partner
Aenor 27001
Aenor 9001
iQnet
iQnet Sr10
Confianza ONLINE
Eticom
  • linkedin
  • youtube
Utilitzem cookies pròpies i de tercers d'anàlisi d'ús i mesura per millorar la experiència d'ús i contingut de la nostra web, et recomanen acceptar el seu ús per aprofitar plenament la navegació. Recorda que pots modificar aquesta configuració.