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Ejemplos de facturas

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22 de marzo de 2023

Todos los profesionales y empresas tienen la obligación de emitir facturas cuando venden sus productos o prestan sus servicios a los clientes.

Sin embargo, no siempre conocemos la forma correcta de elaborarlas. 

Datos a incluir en la factura

Cuando se emite una factura, es necesario incluir algunos datos necesarios. 

Datos del emisor

Para identificar de forma correcta al que emite la factura se incluirá:

  • Nombre y apellidos.
  • Identificación fiscal (NIF o CIF).
  • Dirección fiscal.
  • Código postal.
  • Población.
  • Teléfono.

Datos del cliente

Para identificar correctamente al cliente, se incluirán los siguientes datos:

  • Nombre y apellidos.
  • Identificación fiscal (NIF o CIF).
  • Dirección fiscal.
  • Código postal.
  • Población.
  • Teléfono.

Número de factura

Para emitir las facturas hay que asignarle a cada una de ellas un número único que debe ser correlativo, sin saltos ni duplicidades. 

Cuando se comienza un nuevo ejercicio se modifica la numeración, habitualmente incluyendo el año al que corresponde, por ejemplo 2022-001.

Fecha de factura

Para establecer a qué periodo pertenece la factura a efectos contable y fiscal, se incluye la fecha de la emisión, normalmente con formato dd/mm/aaaa.

Concepto de la factura

El concepto es algo fundamental entre los datos incluidos en las facturas. En él se debe explicar con claridad qué producto o servicio de los que ofreces se está facturando. 

Esto tiene gran importancia a la hora de devoluciones, inspecciones o cualquier otra circunstancia relativa a los productos y servicios. 

Suele incluirse también en el concepto la cantidad de producto o servicio que se está vendiendo. 

Forma de pago

En este apartado se especificará de qué forma puede abonarse la factura

Puede ser por transferencia, en cuyo caso habría que indicar los 20 dígitos del número de cuenta bancaria, mediante tarjeta bancaria o domiciliación, en cuyo caso tendremos que obtener autorización del cliente. 

Importe bruto

Este importe corresponde al precio que tienen los productos o servicios que se han vendido y por los que se emite la factura. En este importe no se incluyen impuestos. 

IVA

En todos los productos o servicios que se prestan, salvo excepciones que se encuentren exentos, debe añadirse el IVA

En la factura debe aparecer el porcentaje de IVA aplicable y la cuota correspondiente a este impuesto. Este porcentaje aplicable dependerá de la actividad o actividades que se preste, pudiendo ser del 21 %, del 10 % o del 4 %. 

IRPF

Para las personas físicas que presten sus servicios como profesionales es obligatorio la aplicación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). 

El porcentaje que se aplica debe aparecer en la factura emitida, siendo el 7 % los dos primeros años del alta y del 15 % los años posteriores

Importe neto

Este importe aparecerá siempre en las facturas, puesto que es el importe que pagará el cliente. 

Para calcularlo habrá que tener en cuenta el precio de los productos o servicios, el IVA y el IRPF. 

Cálculo de la factura

Cálculo del IVA

Para calcular el IVA, hay que tener en cuenta principalmente qué tipo se aplica. Existen tres tipos:

  1. IVA superreducido (4 %): para el pan, la leche, las frutas y los medicamentos.
  2. IVA reducido (10 %): alimentos en general y transporte. 
  3. IVA general (21 %): se aplica a casi todos los productos.

Este porcentaje se aplica sobre el importe bruto

Cálculo de la retención del IRPF

Como hemos visto, este impuesto se aplicará únicamente para autónomos profesionales, quedando exento el resto de autónomos y sociedades. 

  • IRPF reducido para nuevos autónomos 7 % durante los primeros 18 meses de profesional autónomo.
  • IRPF general para profesionales autónomos 15 %.

Este porcentaje se aplicará sobre el importe bruto

Cálculo del importe total

Para calcular el importe total de la factura habrá que sumar al importe bruto total la cuota de IVA y restar el importe correspondiente al IRPF.

Ejemplo de facturas

Ahora que ya hemos visto qué datos hay que incluir y cómo calcular los importes, vamos a ver algunos ejemplos de facturas

  • Pepita Gutiérrez, S.L. vende a Fulanito de Tal, S.A. tres ordenadores cuyo precio por unidad es de 1000 euros. En este caso no se aplicaría IRPF al ser el emisor una sociedad. Se aplicaría un IVA del 21 %. 
    • Importe bruto, 3000 euros. 
    • Cuota de IVA, 630 euros. 
    • Total de la factura, 3.630 euros. 
  • Juan Álvarez vende un servicio de diseño gráfico a Empresa sin Diseños S.L., cuyo precio es de 350 euros. En este caso sí aplicaría IRPF, por ser un profesional. 
    • Importe bruto, 350 euros. 
    • Cuota de IVA, 73,50 euros.
    • IRPF, 52,50 euros.
    • Total de la factura, 371 euros. 

Cuando se realiza una actividad económica es obligatoria la emisión de facturas. En ellas hay que incluir los datos del emisor, del cliente, número de factura, fecha, forma de pago, concepto, importe e impuestos aplicables. Para calcular el total de la factura se sumará al importe bruto el IVA y se le restará, en su caso, el IRPF.