El impuesto de sucesiones en cada comunidad

por Software DELSOL 19 Marzo 2018

Para la mayoría de nosotros pocos conceptos representan una combinación tan notoria de desconocimiento y miedo como es la palabra impuesto. Y si hablamos de impuestos, uno de los que más controversias provoca es el impuesto de sucesiones y donaciones. ¿pero a qué viene esta polémica y las suspicacias que rodean a este tributo? La respuesta a priori parece sencilla y es que la gestión de este impuesto depende de las Comunidades Autónomas. De manera que cada comunidad tiene independencia en la aplicación de esta tasa tributaria lo que provoca diferencias sustanciales entre unas regiones y otras. Tanto es así que heredar el mismo inmueble con las mismas condiciones puede conllevar una mayor cuantía en calidad de impuesto de sucesiones en una comunidad que en otra.

Así las cosas, conviene hacer un recorrido por toda la geografía española para hacernos una idea del estado actual del impuesto de sucesiones en cada una de las comunidades. Pero antes de comenzar nuestra ruta detengámonos un momento en los conceptos básicos.

¿Qué es el impuesto de sucesiones y donaciones?

Ser receptor de una herencia implica un aumento de nuestro patrimonio y por tanto toca pasar por caja. Esa tasa que debemos abonar al ser beneficiarios de una herencia es lo que llamamos impuesto de sucesiones. Ya hemos comentado que la mayor parte de su gestión recae en las Comunidades Autónomas, pero tiene otras características que hay que tener en cuenta:

  • Es un impuesto indirecto (su aplicación se hace sobre los ingresos y bienes de una persona).
  • Es un impuesto de carácter progresivo (a mayor base imponible mayor tasa impositiva).
  • Es necesario declararlo en los seis meses siguientes del fallecimiento del causante.

¿Cómo se calcula?

El cálculo del montante final al que ascenderá el Impuesto de Sucesiones que debemos pagar depende del cálculo de las siguientes variables:

  • Masa Heredada Bruta.  Se obtiene de sumar el valor real de los bienes heredados y los derechos que se ostentan sobre ellos con el ajuar doméstico (inmobiliario).
  • Masa Hereditaria Neta. La obtendremos si a la masa hereditaria bruta le restamos las cargas, deudas y gastos deducibles asociados a lo heredado.
  • Porción hereditaria individual. Daremos con ella si la masa hereditaria neta la dividimos entre el número de herederos.
  • Base imponible. Valor que obtendremos de sumar la porción hereditaria individual y los seguros de vida en el hipotético caso que estos hubieran estado contratados.
  • Base liquidable. El resultante de aplicar las reducciones a la base imponible. Estas reducciones están establecidas por la Comunidad Autónoma y dependiendo de su criterio estas pueden ser: por parentesco, por la existencia de algún tipo de minusvalía o según la naturaleza concreta de los bienes heredados.
  • Cuota Íntegra. Resultado de aplicar la tarifa o porcentaje del impuesto a la base liquidable. Como ocurría en el caso de las reducciones este porcentaje de impuesto también viene determinado por la autoridad autonómica correspondiente, aunque se regula de forma estatal estableciendo un intervalo de porcentaje para esta tasa que oscila entre el 7,65% y el 34% de la base liquidable. A mayor cuantía del bien heredado mayor será el porcentaje que se aplique.
  • Cuota tributaria. Se obtiene tras aplicar el coeficiente multiplicador a la cuota íntegra. Estos coeficientes multiplicadores varían en función del patrimonio que tuviera el heredero antes de la sucesión y del grupo de parentesco en el que este se encuentre ubicado.  Los mencionados grupos de parentescos quedan definidos de la siguiente manera:
    • Grupo 1: Herederos descendientes directos o adoptados con edad inferior a 21 años.
    • Grupo 2: Herederos descendientes directos o adoptados con edad superior a 21 años, ascendientes, adoptantes o cónyuges.
    • Grupo 3: Familiares de segundo grado (hermanos) y de tercer grado (sobrinos, tíos) y descendentes y ascendentes por afinidad.
    • Grupo 4: Engloba a los familiares de cuarto grado (primos) y otros parentescos y afinidades.
  • Total a ingresar. Es el valor resultante de aplicar las deducciones y bonificaciones a la cuota tributaria.  Los valores aplicados en cuanto a bonificaciones y deducciones dependen también de las Comunidades Autónomas.

Tras esta visión pormenorizada de los entresijos y variables que determinan el valor último de este Impuesto Sucesiones podemos sacar una conclusión clara. Hay varios factores que dependen del criterio de cada una de las Comunidades Autónomas lo cual favorece que haya desequilibrio y desigualdades en este sentido entre unos territorios y otros.  

Diferencias entre comunidades del impuesto de Sucesiones

Existen comunidades en las que los descendientes del grupo 1 pagan importes con carácter simbólico del impuesto de sucesiones. Esto ocurre en Baleares, Canarias, Asturias, Castilla- La Mancha, Galicia, Madrid, Extremadura, La Rioja, los territorios forales y Murcia. En otras comunidades, por su parte, existe exención del pago si no se supera un límite determinado:

  • Andalucía (1.000.000 € de la base imponible)
  • Castilla y León (400.000 €)
  • Aragón (los menores gozan de una reducción del 100% con un máximo de 3.000.000€)
  • Cantabria (bonificación del 100% si la base imponible es menor a 100.000€)
  • Cataluña (maneja una bonificación, del 99% hasta el 20% de se establece de forma inversamente proporcional a la base imponible)
  • Comunidad Valenciana (bonificación del 75%)

En lo que a los familiares del grupo 2 respecta hay comunidades que les ofrecen una liberación tributaria prácticamente total como consecuencia de una sucesión. Entre estas podemos citar: Canarias, Extremadura, Murcia, La Rioja, Madrid y los territorios forales del País Vasco. Estos últimos tributan solamente al 1,5%.

Tras estas consideraciones de índole general podemos detener la mirada de una forma más pormenorizada para ir desgranando la gestión de este Impuesto de Sucesiones en algunas Comunidades Autónomas.

Andalucía

En sucesiones existe una reducción de hasta 1.000.000€ para familiares de los grupos 1 y 2. Los familiares pertenecientes a las categorías 3 y 4 pueden optar a una reducción de hasta 250.000€.

Aragón

La bonificación es del 65% siempre y cuando las bases sean inferiores a 100.000€.

Asturias

Para los grupos 1 y 2 las herencias inferiores a 300.000€ no gravan. Si lo que se adquiere son explotaciones de naturaleza agraria o afines, la reducción aplicable en el Impuesto Sucesiones es del 99%. Este porcentaje disminuye al 95% si lo heredado implica la adquisición de empresas, negocios o participaciones en los mismos siempre y cuando los herederos no tengan parentesco con el causante. Este mismo porcentaje del 95% se aplica también cuando los bienes adquiridos se emplean en la creación, expansión o compra de una empresa o negocio de carácter profesional.

Cantabria

Los grupos 1 y 2 gozan de una reducción que oscila entre el 99% y el 90%. Este porcentaje puede elevarse al 100% si la base imponible no supera los 100.000€.

Castilla-La Mancha

Encontramos bonificación que oscilan entre el 100% y el 80% para el grupo 2. El porcentaje del 80% se aplica a bases liquidables de más de 300.000€.

Castilla y León

La cuantía de la reducción queda establecida en un máximo de 400.000 para los dos primeros grupos de familiares. Se establece una reducción del 99% cuando el heredero o el causante sean víctimas de violencia de género o terrorismo.

Extremadura

99% de bonificación para los grupos 1 y 2.

Galicia

400.000€ de reducción para el grupo 2 con tipos en la tarifa del 5% al 18%

Murcia

Bonificación del 99% para el grupo 2.

Navarra

Para los cónyuges tipo del 0% para menos de 250.000€ por encima de ese valor 0,8% . Los ascendientes y descendientes por consanguinidad se pueden beneficiar de tipos del 2% al 16%.

Comunidad Valenciana

Bonificación del 50% para el  grupo 2.

Nuevo comentario
Política de Privacidad

Software del Sol S. A., se compromete a garantizar la seguridad y confidencialidad de los datos de carácter personal facilitados por sus clientes y usuarios de acuerdo con las leyes de protección de datos y privacidad.

Te aconsejamos que dediques unos minutos a leer esta Política de Privacidad y que lo hagas cada vez que visites nuestra página Web, para ayudarte a entender cómo recopilamos, empleamos, tratamos y protegemos tus datos personales.

¿Quién es el Responsable del tratamiento de tus datos?

Todos los datos que nos facilites se incorporarán a un fichero creado y mantenido bajo la responsabilidad de Software del Sol S. A., sociedad inscrita en el Registro Mercantil de Jaén. Tomo 150, Folio 160, Hoja J-4552, Inscripción 8ª, con domicilio en Geolit, P. Tecnológico. C/ Las Villas 9. 23620. Mengíbar (Jaén) y NIF A-11682879. Puedes ponerte en contacto con nosotros en el teléfono 953 227 933 o por correo electrónico escribiendo a info@sdelsol.com.

También puedes contactar con el Delegado de Protección de Datos por correo electrónico escribiendo a la dirección dpd@sdelsol.com.

Recopilación de datos de carácter personal

Puede que recopilemos datos, incluida información de carácter personal tales como tu nombre, dirección, dirección de correo electrónico, número de teléfono, información de inicio de sesión, preferencias de marketing, información de cuentas de redes sociales o datos bancarios. cuando:

  • Solicites la descarga de nuestros programas.
  • Realices un pedido.
  • Cumplimentas algún formulario en nuestra Web o participas en alguna encuesta.
  • Navegues por nuestra página Web.
  • Interactúes con nosotros en Redes Sociales, blogs, o descargues algún ebook.
  • Contactes con nosotros por otros medios tales como teléfono, correo electrónico, correo postal o fax.
  • Te registres para utilizar cualquiera de nuestros servicios.

Ten en cuenta que nuestra página Web y nuestras aplicaciones y servicios, pueden tener tecnologías que nos permitan comprobar su uso, detectar posibles errores técnicos o incidencias, recopilar información del modo en que se utilizan y del sistema operativo o del entorno en el que se usan.

¿Con qué finalidad tratamos tus datos personales?

Usamos sus datos para:

  • Responder a tus preguntas.
  • Satisfacer tus peticiones y/o procesar tus pedidos, incluidas las transacciones de pago.
  • Mantener, mejorar y proteger las aplicaciones o servicios que nos hayas solicitado, así como prestar servicio de atención al cliente.
  • Enviarte encuestas con el objetivo de evaluar, mantener y mejorar nuestros contenidos Web, aplicaciones y servicios para ofrecerte una mejor experiencia como usuario.
  • Enviarte publicidad de nuestros productos o servicios o de productos o servicios relacionados con los que ya nos has solicitado.
  • Personalizar tu experiencia en nuestra Web.
  • Gestionar solicitudes de trabajo.

¿Por cuánto tiempo conservamos tus datos?

Los datos personales que nos proporciones se conservarán mientras se mantenga la relación comercial y/o no solicites la supresión de los mismos.

¿Cuál es la legitimación para el tratamiento de tus datos?

A través de nuestra web puedes estar proporcionado datos de carácter personal que pasarán a formar parte de un fichero bajo la responsabilidad de Software DELSOL. La base legal para el tratamiento de tus datos está basada en el consentimiento que te solicitamos al recabar esos datos y/o en la necesidad de contar con los mismos para procesar tus pedidos y cumplir con los compromisos que adquirimos contigo por contrato.

¿Comunicaremos tus datos a terceros?

A menos que así lo exija la legislación aplicable, no facilitaremos tu información a terceras partes sin tu permiso. En concreto se comunicarán a la Agencia Estatal de la Administración Tributaria y a bancos y entidades financieras para el cobro de los servicios contratados.

¿Cuáles son tus derechos cuando nos facilitas tus datos?

La política de privacidad de Software del Sol, S. A. te asegura, en todo caso, el ejercicio de tus derechos en los términos establecidos en la legislación vigente. Puedes hacerlo dirigiendo un escrito a Software del Sol, S. A:, Geolit, Parque Científico y Tecnológico - Edificio Software DELSOL - 23620 Mengíbar – Jaén, o bien enviando un correo electrónico a dpd@sdelsol.com.

Concretamente, cualquier persona tiene derecho a:

  • A saber si estamos tratando sus datos o no, cómo los estamos tratando y a tener acceso a los mismos.
  • A solicitar la rectificación de sus datos si son inexactos o incluso la supresión de sus datos si ya no son necesarios para los fines para los que fueron recogidos o si no retira el consentimiento otorgado.
  • A oponerse al tratamiento de sus datos.
  • En algunos supuestos, a solicitar la limitación del tratamiento de sus datos, en cuyo caso sólo los conservaremos de acuerdo con la normativa vigente.
  • A disponer de los datos que haya facilitado electrónicamente, en un formato estructurado, de uso común o lectura mecánica. Si lo prefiere, que se envíen esos datos a otra empresa (si es técnicamente posible).
  • A presentar una reclamación ante la Agencia Española de Protección de Datos, si cree que no se le ha atendido correctamente.
  • A revocar el consentimiento para cualquier tratamiento para el que hayas consentido, en cualquier momento.

Si modificas algún dato, te agradecemos que nos lo comuniques para mantenerlos actualizados.

¿Cómo hemos obtenido tus datos?

Toda la información personal que tenemos nos la has facilitado presencialmente, a través del formulario de contacto, a través de nuestra página Web o por correo electrónico. Solo en casos excepcionales completaremos la información que nos facilitas con fuentes públicas.

Los datos de carácter personal que tratamos son principalmente datos de identificación y contacto tales como, nombre, dirección, dirección de correo electrónico, número de teléfono; datos relativos a preferencias de marketing, y en caso de contratación de algún servicio, datos bancarios.

No se tratan datos especialmente protegidos.

Nuestro compromiso en materia de privacidad

Para garantizar la seguridad de tus datos de carácter personal, comunicamos nuestras directrices en materia de privacidad y seguridad a todos nuestros empleados y adoptamos las medidas correspondientes para proteger la privacidad dentro de la empresa.

Mantenimiento de la Política de Privacidad

Software del Sol, S. A. se reserva el derecho a enmendar o modificar esta Política de Privacidad en cualquier momento y/o en respuesta a los cambios que afecten a la legislación aplicable en materia de privacidad y protección de datos.

Si por cualquier causa decidiéramos utilizar la información personal e identificable de manera diferente a la establecida hasta ahora, te lo notificaríamos vía correo electrónico. Tendrás la posibilidad de autorizarnos o no, a utilizar esta información de manera diferente. Utilizaremos la información de acuerdo con la política de privacidad bajo la que recogimos la información.

Cookies y otras tecnologías

Al navegar por nuestra página Web, podremos recabar cierta información como, versión del navegador, dirección IP, sistema operativo, proveedor de internet, número de accesos, fecha/hora, etc. Recopilamos estos datos con la intención de administrar nuestra Web, así como para conocer la conducta de nuestros clientes y poder personalizar los productos y/o servicios que ofrecer a los mismos. Todos los datos que de alguna manera puedan servir para identificarte y que por tanto, se consideren datos de carácter personal, serán tratados como tales por Software del Sol, S. A.

En algunos de nuestros mensajes de correo electrónico podremos utilizar un enlace personalizado, vinculado a la Web de Software del Sol, S. A.. Al hacer clic en alguno de estos enlaces, el cliente pasa directamente a la página de destino dentro de nuestra Web. En este sentido podremos hacer un seguimiento en nuestra Web de los clics recibidos, para determinar los intereses sobre temas específicos y valorar la eficacia de nuestras comunicaciones a clientes. Si no quieres que realicemos ese seguimiento, no hagas clic en los vínculos textuales o gráficos incluidos en los mensajes de correo electrónico.

Los pixel tags nos permiten enviar mensajes de correo electrónico en un formato legible por los clientes y saber si el mensaje ha sido abierto. Podremos utilizar estos datos para reducir o eliminar los mensajes enviados a clientes. Para obtener más información le recomendamos que revise nuestra política de cookies.

Fecha de Publicación: 10/05/2018
Fecha en vigor: 10/05/2018

Descarga ContaSOL

Más información

El blog en tu email

Suscríbete para recibir la newsletter mensual directamente en tu email.

Utilizamos cookies propias y de terceros de análisis de uso y medición para mejorar la experiencia de uso y contenidos de nuestra web. Al continuar con la navegación entendemos que aceptas nuestra política de cookies. Recuerda que puedes modificar esta configuración.