El certificado de retenciones

por Software DELSOL 9 Marzo 2018

Las empresas españolas que tienen trabajadores a su cargo están obligadas a retener cantidades a cuenta del Impuesto Sobre la Renta de dichos trabajadores cuando les pagan sus salarios.

Además de a sus trabajadores, todos los empresarios y profesionales y administraciones y entes públicos tienen obligación de retener en otros casos como las facturas de servicios profesionales, a los arrendadores y otros (como, por ejemplo, en las actividades agrícolas y ganaderas).

Estas retenciones se harán al tipo porcentual previsto por las normas; para profesionales será un 15% (o un 7% en determinados casos) y para los trabajadores por cuenta ajena será el porcentaje que resulte de aplicar las tablas de retenciones que dependen de las cantidades que cobre y su situación personal y familiar.

Cuando la sociedad, el empresario o el profesional practican estas retenciones a sus trabajadores o a terceros están, como es lógico, obligados a ingresar el dinero retenido en la Agencia Tributaria, lo que se hace, normalmente, de manera trimestral utilizando el Modelo 111, en este modelo no se incluye detalle de cada retenido y de sus retenciones sino las cantidades totales retenidas a trabajadores, profesionales y demás.

Al final del ejercicio anual, coincidiendo con la presentación y pago del Modelo 111 correspondiente al cuarto trimestre, el retenedor presenta un modelo informativo anual, el Modelo 190, en el que sí damos todo el detalle, uno por uno, de los trabajadores o proveedores a los que hemos retenido con información sobre las cantidades que les hemos pagado (que son la base imponible) y las retenciones practicadas (en el caso de retenciones a alquileres sería el Modelo 180).

Como es lógico, estas cantidades declaradas tienen que cuadrar exactamente con las retenciones que hemos ido declarando cada trimestre.

El contenido de estas retenciones se calculará sobre cantidades efectivamente pagadas y no las que estén pendientes de pago.

Al confeccionar, para su presentación, el Modelo 190 lo hacemos utilizando la plataforma informática de declaraciones informativas que nos facilita la AEAT.

En esta aplicación informática se nos da la opción de confeccionar los certificados de retenciones de manera automática y segura, aunque podríamos también hacerlos manualmente en nuestros equipos informáticos.

La entrega al retenido del certificado es una obligación establecida por el art. 108.3 del Reglamento del IRPF “El retenedor u obligado a ingresar a cuenta deberá expedir en favor del contribuyente certificación acreditativa de las retenciones practicadas o de los ingresos a cuenta efectuados, así como de los restantes datos referentes al contribuyente que deben incluirse en la declaración anual a que se refiere el apartado anterior”.

Debemos cumplir esta obligación antes de que se inicie el plazo de presentación voluntaria del IRPF (Modelo 100) y, si no lo hacemos, estamos cometiendo una infracción tributaria.

De todos modos, el retenido tiene a su disposición los datos sobre las cantidades que le han retenido en el sitio web de la AEAT y puede consultarlos si se identifica (con certificado electrónico, cl@ve pin u otros medios aceptados).

Contenido. Es el siguiente:

Encabezado:

Incluimos, en la parte de arriba, los datos (NIF y nombre completo) del retenido y en la parte inferior los del retenedor que emite el certificado.

Rendimientos del trabajo.

Aquí rellenamos los datos respecto del trabajador con detalle del salario percibido y las retenciones que hemos practicado; diferenciando entre pagos dinerarios y retribuciones en especie (en este último caso hay que valorar dichas retribuciones y diferenciar entre la retención efectiva y la ingresada por el retenedor).

Esta información se desglosa, a su vez entre las retribuciones no derivadas de IT y las que sí lo están

Acto seguido incluimos información sobre los pagos de la empresa por planes de pensiones y similar y por seguros colectivos de dependencia que se podrán utilizar por el trabajador como deducciones.

En la casilla siguiente registramos los pagos que no están sujetos al impuesto por, por ejemplo, que se han generado durante varios años o el porcentaje no sujeto de la entrega de acciones.

En la siguiente casilla los gastos que son fiscalmente deducibles para el trabajador.

Como hemos dicho más arriba, el retenedor solo declara e ingresa las retenciones sobre cantidades que son efectivamente pagadas.

Si quedan cantidades por pagar al trabajador (atrasos) y los paga en años sucesivos se incluirán aquí.

El trabajador no deberá incluirlo en la declaración del año corriente sino que deberá presentar una declaración complementaria del año a que corresponda su devengo.

 

Las cantidades reintegradas son las que el trabajador había percibido indebidamente en años anteriores y ahora las ha tenido que devolver.

Igual que en el caso anterior, el trabajador podrá hacer una declaración complementaria del IRPF y pedir, si la hay, la devolución por los menores ingresos que constan aquí.

En el siguiente apartado se declararán las cantidades que no están sujetas a gravamen del IRPF, tanto las dietas (que son compensación por gastos del trabajo y no ingresos del trabajador) y otros ingresos exentos de IRPF.

Este apartado es para declarar las retenciones a nuestros proveedores, igual que en el caso de los trabajadores se declara los pagos como base de la retención y la retención efectivamente hecha discriminando entre pagos en dinero y en especie.

Los conceptos de quienes son los retenidos son

  • Profesionales.
  • Actividades agrícolas y ganaderas.
  • Actividades forestales.
  • Actividades empresariales en módulos.
  • Pagos por propiedad intelectual, industrial, de la prestación de asistencia técnica, del arrendamiento de bienes muebles, negocios o minas, del subarrendamiento sobre los bienes anteriores y los procedentes de la cesión del derecho a la explotación del derecho de imagen.

El organizador y, por lo tanto, pagador de premios por sorteos y rifas incluirá aquí lo que ha pagado al retenido y la retención que le ha hecho incluyendo, como en los demás casos, detalle de pagos en dinero o en especie (con su valoración) y discriminando si los sorteos son no publicitarios o publicitarios.

Aquí informamos de la retención y su base de los ingresos que se imputan al perceptor según la Ley en la cesión de imagen en el entorno de una relación laboral.

En este caso el empresario debe realizar un ingreso a cuenta de contraprestaciones satisfechas en metálico o en especie a personas o entidades no residentes en España.

En el pie los datos de lugar, fecha y firma, con el nombre del firmante.

Nuevo comentario
Política de Privacidad

Software del Sol S. A., se compromete a garantizar la seguridad y confidencialidad de los datos de carácter personal facilitados por sus clientes y usuarios de acuerdo con las leyes de protección de datos y privacidad.

Te aconsejamos que dediques unos minutos a leer esta Política de Privacidad y que lo hagas cada vez que visites nuestra página Web, para ayudarte a entender cómo recopilamos, empleamos, tratamos y protegemos tus datos personales.

¿Quién es el Responsable del tratamiento de tus datos?

Todos los datos que nos facilites se incorporarán a un fichero creado y mantenido bajo la responsabilidad de Software del Sol S. A., sociedad inscrita en el Registro Mercantil de Jaén. Tomo 150, Folio 160, Hoja J-4552, Inscripción 8ª, con domicilio en Geolit, P. Tecnológico. C/ Las Villas 9. 23620. Mengíbar (Jaén) y NIF A-11682879. Puedes ponerte en contacto con nosotros en el teléfono 953 227 933 o por correo electrónico escribiendo a info@sdelsol.com.

También puedes contactar con el Delegado de Protección de Datos por correo electrónico escribiendo a la dirección dpd@sdelsol.com.

Recopilación de datos de carácter personal

Puede que recopilemos datos, incluida información de carácter personal tales como tu nombre, dirección, dirección de correo electrónico, número de teléfono, información de inicio de sesión, preferencias de marketing, información de cuentas de redes sociales o datos bancarios. cuando:

  • Solicites la descarga de nuestros programas.
  • Realices un pedido.
  • Cumplimentas algún formulario en nuestra Web o participas en alguna encuesta.
  • Navegues por nuestra página Web.
  • Interactúes con nosotros en Redes Sociales, blogs, o descargues algún ebook.
  • Contactes con nosotros por otros medios tales como teléfono, correo electrónico, correo postal o fax.
  • Te registres para utilizar cualquiera de nuestros servicios.

Ten en cuenta que nuestra página Web y nuestras aplicaciones y servicios, pueden tener tecnologías que nos permitan comprobar su uso, detectar posibles errores técnicos o incidencias, recopilar información del modo en que se utilizan y del sistema operativo o del entorno en el que se usan.

¿Con qué finalidad tratamos tus datos personales?

Usamos sus datos para:

  • Responder a tus preguntas.
  • Satisfacer tus peticiones y/o procesar tus pedidos, incluidas las transacciones de pago.
  • Mantener, mejorar y proteger las aplicaciones o servicios que nos hayas solicitado, así como prestar servicio de atención al cliente.
  • Enviarte encuestas con el objetivo de evaluar, mantener y mejorar nuestros contenidos Web, aplicaciones y servicios para ofrecerte una mejor experiencia como usuario.
  • Enviarte publicidad de nuestros productos o servicios o de productos o servicios relacionados con los que ya nos has solicitado.
  • Personalizar tu experiencia en nuestra Web.
  • Gestionar solicitudes de trabajo.

¿Por cuánto tiempo conservamos tus datos?

Los datos personales que nos proporciones se conservarán mientras se mantenga la relación comercial y/o no solicites la supresión de los mismos.

¿Cuál es la legitimación para el tratamiento de tus datos?

A través de nuestra web puedes estar proporcionado datos de carácter personal que pasarán a formar parte de un fichero bajo la responsabilidad de Software DELSOL. La base legal para el tratamiento de tus datos está basada en el consentimiento que te solicitamos al recabar esos datos y/o en la necesidad de contar con los mismos para procesar tus pedidos y cumplir con los compromisos que adquirimos contigo por contrato.

¿Comunicaremos tus datos a terceros?

A menos que así lo exija la legislación aplicable, no facilitaremos tu información a terceras partes sin tu permiso. En concreto se comunicarán a la Agencia Estatal de la Administración Tributaria y a bancos y entidades financieras para el cobro de los servicios contratados.

¿Cuáles son tus derechos cuando nos facilitas tus datos?

La política de privacidad de Software del Sol, S. A. te asegura, en todo caso, el ejercicio de tus derechos en los términos establecidos en la legislación vigente. Puedes hacerlo dirigiendo un escrito a Software del Sol, S. A:, Geolit, Parque Científico y Tecnológico - Edificio Software DELSOL - 23620 Mengíbar – Jaén, o bien enviando un correo electrónico a dpd@sdelsol.com.

Concretamente, cualquier persona tiene derecho a:

  • A saber si estamos tratando sus datos o no, cómo los estamos tratando y a tener acceso a los mismos.
  • A solicitar la rectificación de sus datos si son inexactos o incluso la supresión de sus datos si ya no son necesarios para los fines para los que fueron recogidos o si no retira el consentimiento otorgado.
  • A oponerse al tratamiento de sus datos.
  • En algunos supuestos, a solicitar la limitación del tratamiento de sus datos, en cuyo caso sólo los conservaremos de acuerdo con la normativa vigente.
  • A disponer de los datos que haya facilitado electrónicamente, en un formato estructurado, de uso común o lectura mecánica. Si lo prefiere, que se envíen esos datos a otra empresa (si es técnicamente posible).
  • A presentar una reclamación ante la Agencia Española de Protección de Datos, si cree que no se le ha atendido correctamente.
  • A revocar el consentimiento para cualquier tratamiento para el que hayas consentido, en cualquier momento.

Si modificas algún dato, te agradecemos que nos lo comuniques para mantenerlos actualizados.

¿Cómo hemos obtenido tus datos?

Toda la información personal que tenemos nos la has facilitado presencialmente, a través del formulario de contacto, a través de nuestra página Web o por correo electrónico. Solo en casos excepcionales completaremos la información que nos facilitas con fuentes públicas.

Los datos de carácter personal que tratamos son principalmente datos de identificación y contacto tales como, nombre, dirección, dirección de correo electrónico, número de teléfono; datos relativos a preferencias de marketing, y en caso de contratación de algún servicio, datos bancarios.

No se tratan datos especialmente protegidos.

Nuestro compromiso en materia de privacidad

Para garantizar la seguridad de tus datos de carácter personal, comunicamos nuestras directrices en materia de privacidad y seguridad a todos nuestros empleados y adoptamos las medidas correspondientes para proteger la privacidad dentro de la empresa.

Mantenimiento de la Política de Privacidad

Software del Sol, S. A. se reserva el derecho a enmendar o modificar esta Política de Privacidad en cualquier momento y/o en respuesta a los cambios que afecten a la legislación aplicable en materia de privacidad y protección de datos.

Si por cualquier causa decidiéramos utilizar la información personal e identificable de manera diferente a la establecida hasta ahora, te lo notificaríamos vía correo electrónico. Tendrás la posibilidad de autorizarnos o no, a utilizar esta información de manera diferente. Utilizaremos la información de acuerdo con la política de privacidad bajo la que recogimos la información.

Cookies y otras tecnologías

Al navegar por nuestra página Web, podremos recabar cierta información como, versión del navegador, dirección IP, sistema operativo, proveedor de internet, número de accesos, fecha/hora, etc. Recopilamos estos datos con la intención de administrar nuestra Web, así como para conocer la conducta de nuestros clientes y poder personalizar los productos y/o servicios que ofrecer a los mismos. Todos los datos que de alguna manera puedan servir para identificarte y que por tanto, se consideren datos de carácter personal, serán tratados como tales por Software del Sol, S. A.

En algunos de nuestros mensajes de correo electrónico podremos utilizar un enlace personalizado, vinculado a la Web de Software del Sol, S. A.. Al hacer clic en alguno de estos enlaces, el cliente pasa directamente a la página de destino dentro de nuestra Web. En este sentido podremos hacer un seguimiento en nuestra Web de los clics recibidos, para determinar los intereses sobre temas específicos y valorar la eficacia de nuestras comunicaciones a clientes. Si no quieres que realicemos ese seguimiento, no hagas clic en los vínculos textuales o gráficos incluidos en los mensajes de correo electrónico.

Los pixel tags nos permiten enviar mensajes de correo electrónico en un formato legible por los clientes y saber si el mensaje ha sido abierto. Podremos utilizar estos datos para reducir o eliminar los mensajes enviados a clientes. Para obtener más información le recomendamos que revise nuestra política de cookies.

Fecha de Publicación: 10/05/2018
Fecha en vigor: 10/05/2018

Descargar NominaSOL

Más información

El blog en tu email

Suscríbete para recibir la newsletter mensual directamente en tu email.

Utilizamos cookies propias y de terceros de análisis de uso y medición para mejorar la experiencia de uso y contenidos de nuestra web. Al continuar con la navegación entendemos que aceptas nuestra política de cookies. Recuerda que puedes modificar esta configuración.